Zákon o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov 609/2007 účinný od 01.01.2011 do 31.12.2011

Platnosť od: 21.12.2007
Účinnosť od: 01.01.2011
Účinnosť do: 31.12.2011
Autor: Národná rada Slovenskej republiky
Oblasť: Spotrebné dane

Informácie ku všetkým historickým zneniam predpisu
HIST17JUD2DS14EUPP3ČL0

Zákon o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov 609/2007 účinný od 01.01.2011 do 31.12.2011
Zoznam paragrafov
Prejsť na §    
Informácie ku konkrétnemu zneniu predpisu
Zákon 609/2007 s účinnosťou od 01.01.2011 na základe 485/2010
Zobraziť iba vybrané paragrafy:
Zobraziť

UPOZORNENIE: Znenia §-ov sú skrátené. Na zobrazenie celého znenia musíte byť zaregistrovaní. ZAREGISTRUJTE SA NA 14 DNÍ BEZPLATNE! 

o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o ...

Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:

Čl. I

PRVÁ ČASŤ

ZÁKLADNÉ USTANOVENIA

§ 1
Predmet úpravy

Tento zákon upravuje zdaňovanie elektriny, uhlia a zemného plynu spotrebnou daňou (ďalej len „daň“) ...

§ 2
Vymedzenie pojmov
(1)

Na účely tohto zákona sa rozumie

a)
daňovým územím územie Slovenskej republiky,
b)
územím Európskej únie (ďalej len „únia“) územie členských štátov únie podľa osobitného predpisu1) okrem ...
c)
členským štátom územie členského štátu Európskej únie okrem území uvedených v písmene b),
d)
územím tretieho štátu územie, ktoré nie je územím Európskej únie,
e)
kombinovanou nomenklatúrou tovarová nomenklatúra podľa osobitných predpisov,2)
f)
podnikaním činnosť vykonávaná na daňovom území v súlade s osobitným predpisom3) a rovnaká alebo obdobná ...
g)
konečným spotrebiteľom elektriny právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá je koncovým odberateľom ...
h)
konečným spotrebiteľom uhlia právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorej bolo dodané uhlie na jej konečnú ...
i)
konečným spotrebiteľom zemného plynu právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá je koncovým odberateľom ...
j)
koncovým odberateľom elektriny v domácnosti odberateľ elektriny v domácnosti podľa osobitného predpisu,6) ...
k)
koncovým odberateľom uhlia v domácnosti fyzická osoba, ktorá nakupuje uhlie pre vlastnú spotrebu v domácnosti, ...
l)
koncovým odberateľom zemného plynu v domácnosti odberateľ zemného plynu v domácnosti podľa osobitného ...
m)
metalurgickým procesom tepelné spracovanie rúd a ich koncentrátov ako výstupného produktu tejto činnosti ...
n)
mineralogickým procesom proces klasifikovaný v nomenklatúre NACE Rev. 2 v kóde 23 „výroba ostatných ...
o)
duálnym použitím použitie uhlia alebo zemného plynu ako paliva na výrobu tepla, ako aj na iné účely ...
p)
elektroenergetickým podnikom podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike podľa osobitného predpisu,9) ...
q)
dodávateľom elektriny podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike podľa osobitného predpisu,9) ...
r)
plynárenským podnikom podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike podľa osobitného predpisu,9) ...
s)
dodávateľom zemného plynu podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike podľa osobitného predpisu,9) ...
t)
výrobcom uhlia podnikateľ, ktorý v rámci podnikania uhlie vyrába, pričom výrobou uhlia sa rozumie ťažba ...
u)
obchodníkom s uhlím podnikateľ, ktorý v rámci podnikania nakupuje uhlie len na účely ďalšieho predaja, ...
v)
dodávateľom uhlia podnikateľ, ktorý v rámci podnikania dodáva uhlie konečnému spotrebiteľovi uhlia,
w)
kódom kombinovanej nomenklatúry číselné označenie vybraných výrobkov uvedených v osobitných predpisoch.2) ...
(2)

Ak dôjde k zmene kódu kombinovanej nomenklatúry, ktorá nemá vplyv na zmenu predmetu dane ani na sadzbu ...

§ 3
Správa dane

Správu dane vykonáva colný úrad, pričom jeho miestna príslušnosť sa riadi, ak ide o právnickú osobu, ...

DRUHÁ ČASŤ

DAŇ Z ELEKTRINY

§ 4
Predmet dane

Predmetom dane je elektrina kódu kombinovanej nomenklatúry 2716.

§ 5
Základ dane a výpočet dane
(1)

Základom dane je množstvo elektriny vyjadrené v megawatthodinách (MWh).

(2)

Daň sa vypočíta ako súčin základu dane a príslušnej sadzby dane.

§ 6
Sadzba dane
(1)

Sadzba dane na elektrinu sa ustanovuje od 1. júla 2008 do 31. decembra 2009 vo výške 0,66 eura/MWh.

(2)

Sadzba dane na elektrinu sa ustanovuje od 1. januára 2010 vo výške 1,32 eura/ MWh.

§ 7
Oslobodenie od dane
(1)

Od dane je oslobodená elektrina

a)
používaná predovšetkým na účely chemickej redukcie, v elektrolytických procesoch alebo v metalurgických ...
b)
používaná v mineralogických procesoch,
c)
používaná na výrobu výrobku, ak náklady na elektrinu predstavujú viac ako 50 % podielu na priemerných ...
1.
obstarávacia cena elektriny alebo
2.
vlastné náklady na výrobu elektriny, ak sa vyrába vlastnou činnosťou,
d)
používaná na výrobu elektriny a na udržanie spôsobilosti zariadenia na výrobu elektriny vrátane strát ...
e)
vyrobená z obnoviteľného zdroja,14) ak je dodaná priamo konečnému spotrebiteľovi elektriny alebo spotrebovaná ...
1.
v solárnom zariadení,
2.
vo veternej elektrárni,
3.
v zariadení na využitie geotermálnej energie,
4.
vo vodnej elektrárni,
5.
v zariadení na využitie biomasy15) alebo výrobku vyrobeného z biomasy,
6.
v zariadení na využitie metánu uvoľneného z opustenej uhoľnej bane,
7.
v palivovom článku,
f)
vyrobená v zariadení na kombinovanú výrobu elektriny a tepla, ak je dodaná priamo konečnému spotrebiteľovi ...
g)
používaná na kombinovanú výrobu elektriny a tepla,
h)
používaná na prepravu osôb alebo nákladov vlakom, metrom, električkou, trolejbusom, elektrobusom alebo ...
i)
vyrobená na palube lode používanej na prepravu osôb alebo nákladov, vykonávanú v rámci podnikania,
j)
používaná koncovým odberateľom elektriny v domácnosti.
(2)

Od dane je oslobodená aj elektrina vyrobená a spotrebovaná právnickou osobou alebo fyzickou osobou, ...

§ 8
Oprávnený spotrebiteľ elektriny
(1)

Oprávneným spotrebiteľom elektriny na účely tohto zákona je právnická osoba alebo fyzická osoba oprávnená ...

(2)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce priamo odoberať elektrinu oslobodenú od dane podľa § ...

(3)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. ...

(4)

Elektroenergetický podnik, ktorý je zaregistrovaný na colnom úrade ako daňový dlžník, nie je povinný ...

(5)

Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a o vydanie povolenia na oslobodenú elektrinu ...

a)
obchodné meno alebo názov a sídlo právnickej osoby alebo meno, priezvisko a trvalý pobyt fyzickej osoby ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo, ...
c)
účel použitia elektriny oslobodenej od dane a jej predpokladané množstvo ročnej spotreby v megawatthodinách, ...
d)
číslo samostatného odberného miesta16) výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, ak ide o žiadateľa ...
e)
identifikačné údaje dodávateľa elektriny.
(6)

Prílohami k žiadosti sú:

a)
výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ...
b)
opis účelu použitia a spôsobu použitia elektriny oslobodenej od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti ...
c)
čestné prehlásenie o tom, že je technicky vylúčené, aby elektrina oslobodená od dane bola použitá na ...
d)
údaj o celkovom ročnom objeme spotreby elektriny a údaj o ročnom objeme spotreby elektriny na účely ...
(7)

Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa elektriny a pred vydaním povolenia na oslobodenú ...

(8)

V povolení na oslobodenú elektrinu colný úrad uvedie údaje podľa odseku 5 okrem rodného čísla a daňového ...

(9)

Oprávnený spotrebiteľ elektriny je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 5 a odseku 6 písm. b) oznámiť ...

(10)

Oprávnený spotrebiteľ elektriny podľa odseku 2 okrem koncového odberateľa elektriny v domácnosti je ...

(11)

Oprávnený spotrebiteľ elektriny vrátane koncového odberateľa elektriny v domácnosti môže použiť elektrinu ...

(12)

Colný úrad odníme povolenie na oslobodenú elektrinu, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny

a)
opakovane použil elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. e) až h) na iný účel ako oslobodený ...
b)
prestal spĺňať podmienky na účely oslobodenia elektriny od dane,
c)
požiadal o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ustanovenej osobitným ...
d)
bola fyzická osoba, ktorá zomrela, a ak v podnikaní nepokračuje žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ...
e)
bola fyzická osoba a nadobudlo právoplatnosť rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej osoby za mŕtvu ...
f)
vstúpil do likvidácie,
g)
požiadal o odňatie povolenia na oslobodenú elektrinu,
h)
nepoužil povolenie na oslobodenú elektrinu na odber elektriny oslobodenej od dane v priebehu 12 po sebe ...
(13)

Colný úrad odníme povolenie na oslobodenú elektrinu, aj ak nadobudlo právoplatnosť rozhodnutie súdu ...

(14)

Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny, ak mu bolo odňaté povolenie na oslobodenú ...

(15)

Oprávnený spotrebiteľ elektriny, ktorému bolo doplnené pôvodné povolenie na oslobodenú elektrinu, vydané ...

(16)

Dodávateľ elektriny je povinný zmenu v zdaňovaní alebo v oslobodení od dane uskutočniť po obdržaní písomnej ...

(17)

V odôvodnených prípadoch, ak právnická osoba alebo fyzická osoba preukáže, že spotreba elektriny oslobodenej ...

(18)

Ak súd vyhlásil konkurz na právnickú osobu alebo fyzickú osobu, ktorá je oprávneným spotrebiteľom elektriny ...

(19)

Ak správca oznámi colnému úradu svoje rozhodnutie pokračovať v prevádzkovaní podniku podľa osobitného ...

(20)

Platnosť osvedčenia o registrácii a povolenia na oslobodenú elektrinu zaniká dňom ukončenia prevádzkovania ...

§ 9
Vznik daňovej povinnosti
(1)

Daňová povinnosť vzniká dňom

a)
dodania elektriny na daňovom území konečnému spotrebiteľovi elektriny,
b)
spotreby elektriny na daňovom území elektroenergetickým podnikom.
(2)

Daňová povinnosť vzniká aj dňom

a)
zistenia neoprávneného odberu elektriny,17)
b)
spotreby elektriny oslobodenej od dane na iný účel, ako je uvedený v § 7.
(3)

Dňom dodania elektriny pri opakovaných dodávkach18) je najneskôr posledný deň obdobia, na ktoré sa platba ...

(4)

Dňom spotreby elektriny na účely tohto zákona je najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom ...

(5)

Daňová povinnosť nevzniká na daňovom území právnickej osobe alebo fyzickej osobe pri dodaní elektriny ...

§ 10
Daňový dlžník
(1)

Daňovým dlžníkom na účely tohto zákona je právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá

a)
dodala elektrinu na daňovom území konečnému spotrebiteľovi elektriny,
b)
spotrebovala elektrinu na daňovom území a ktorá je elektroenergetickým podnikom.
(2)

Daňovým dlžníkom je aj

a)
konečný spotrebiteľ elektriny, ktorému právnická osoba, ktorá nemá na daňovom území sídlo alebo organizačnú ...
b)
zahraničná osoba, ktorá dodala elektrinu na daňovom území koncovému odberateľovi elektriny v domácnosti, ...
c)
právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá neoprávnene odobrala elektrinu,17)
d)
právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá spotrebovala elektrinu oslobodenú od dane na iný účel, ako ...
§ 11
Registrácia daňového dlžníka
(1)

Daňový dlžník podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm. a) je povinný písomne požiadať colný úrad o registráciu ...

(2)

Žiadosť musí obsahovať

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo. ...
(3)

Prílohou k žiadosti je výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie ...

(4)

Zahraničná osoba, ktorá je daňovým dlžníkom podľa § 10 ods. 2 písm. b), je povinná písomne požiadať ...

(5)

Podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike podľa osobitného predpisu9) a nakupuje elektrinu ...

(6)

Ako daňový dlžník je povinná registrovať sa aj právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá dodáva elektrinu ...

§ 12
Zdaňovacie obdobie, daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie a splatnosť dane
(1)

Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac, ak tento zákon neustanovuje inak.

(2)

Daňový dlžník je povinný najneskôr do 25. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, ...

(3)

Daňový dlžník v daňovom priznaní uvedie

a)
celkové množstvo elektriny v megawatthodinách, ktoré dodal,
b)
množstvo elektriny v megawatthodinách z množstva elektriny podľa písmena a), z ktorého vznikla daňová ...
c)
množstvo elektriny v megawatthodinách z množstva elektriny podľa písmena a), ktoré dodal na účely oslobodené ...
d)
množstvo elektriny v megawatthodinách, z ktorého vznikla daňová povinnosť spotrebou,
e)
celkové množstvo elektriny v megawatthodinách, z ktorého vznikla daňová povinnosť,
f)
výslednú daň, ktorá pripadá na množstvo elektriny, z ktorého vznikla daňová povinnosť.
(4)

Pri preddavkovej platbe sa za dodané množstvo elektriny považuje predpokladané množstvo spotrebovanej ...

(5)

Daňový dlžník je povinný vypočítať daň sám. Výsledná daň sa zaokrúhľuje na eurocenty do 0,005 eura nadol ...

(6)

Ak daňový dlžník zistí, že podané daňové priznanie je nesprávne alebo neúplné a jeho oprava má za následok ...

a)
zvýšenie dane, je povinný podať colnému úradu dodatočné daňové priznanie bezodkladne po zistení nesprávnosti ...
b)
zníženie dane, môže uplatniť vrátenie dane v dodatočnom daňovom priznaní.
(7)

Dodatočné daňové priznanie musí byť označené ako „Dodatočné“. V dodatočnom daňovom priznaní sa uvedie ...

(8)

Na dodatočné daňové priznanie sa neprihliadne, ak colný úrad už začal daňovú kontrolu smerujúcu k preskúmaniu ...

(9)

Daňový dlžník, ktorého daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie nepresiahne 3,31 eura, nie je povinný ...

§ 13
Vrátenie dane
(1)

Daň možno vrátiť za podmienok ustanovených týmto zákonom z preukázateľne zdanenej elektriny na daňovom ...

(2)

Vrátenie dane sa uplatní v žiadosti o vrátenie dane alebo v dodatočnej žiadosti o vrátenie dane na tlačive ...

(3)

Preukázateľne zdanenou elektrinou na účely tohto zákona je elektrina, ktorej zdanenie je doložené dokladom ...

(4)

Preukázateľne spotrebovaným množstvom elektriny na účely oslobodené od dane na účely tohto zákona je ...

(5)

Žiadosť o vrátenie dane možno podať colnému úradu za zdaňovacie obdobie, v ktorom bola elektrina dodaná ...

(6)

Ak žiadateľom o vrátenie dane je oprávnený spotrebiteľ elektriny, ktorý platí za dodané množstvo elektriny ...

(7)

Daň možno vrátiť aj daňovému dlžníkovi, ak už daň zaplatil a ak daň vypočítal

a)
daňový dlžník v neprospech odberateľa elektriny, ktorému vyhotovil dobropis,
b)
daňový dlžník vo svoj neprospech,
c)
colný úrad v neprospech daňového dlžníka, o čom písomne informuje daňového dlžníka.
(8)

Ak oprávnený spotrebiteľ elektriny zistí, že podaná žiadosť o vrátenie dane je nesprávna alebo neúplná ...

a)
zníženie uplatneného vrátenia dane, je povinný podať colnému úradu dodatočnú žiadosť o vrátenie dane ...
b)
zvýšenie uplatneného vrátenia dane, môže uplatniť vrátenie dane v dodatočnej žiadosti o vrátenie dane; ...
(9)

Dodatočná žiadosť o vrátenie dane musí byť označená ako „Dodatočná“. V dodatočnej žiadosti o vrátenie ...

(10)

Colný úrad vráti daň do 30 dní odo dňa podania žiadosti o vrátenie dane alebo dodatočnej žiadosti o ...

Vedenie evidencií

§ 14
(1)

Daňový dlžník je povinný priebežne viesť evidenciu množstva elektriny v megawatthodinách

a)
vyrobeného,
b)
odobratého,
c)
dodaného, z toho na
1.
účely ďalšieho predaja,
2.
účely oslobodené od dane okrem dodania elektriny koncovému odberateľovi elektriny v domácnosti,
3.
účely oslobodené od dane koncovému odberateľovi elektriny v domácnosti,
4.
spotrebu konečnému spotrebiteľovi elektriny,
d)
použitého na vlastnú spotrebu,
e)
použitého na výrobu elektriny a na udržanie spôsobilosti zariadenia na výrobu elektriny a z toho straty ...
(2)

Podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike podľa osobitného predpisu9) a ktorý je povinný ...

§ 15
(1)

Oprávnený spotrebiteľ elektriny uvedený v § 8 ods. 2 je povinný priebežne viesť evidenciu množstva elektriny ...

a)
odobratého na účely oslobodené od dane,
b)
použitého na účely oslobodené od dane,
c)
použitého na iný účel, ako je uvedený v § 7.
(2)

Oprávnený spotrebiteľ elektriny uvedený v § 8 ods. 3 je povinný priebežne viesť evidenciu množstva elektriny ...

a)
odobratého,
b)
použitého na účely oslobodené od dane.

TRETIA ČASŤ

DAŇ Z UHLIA

§ 16
Predmet dane

Predmetom dane je uhlie, ktorým sa na účely tohto zákona rozumie

a)

čierne uhlie kódu kombinovanej nomenklatúry 2701,

b)

hnedé uhlie kódu kombinovanej nomenklatúry 2702,

c)

koks a polokoks z čierneho uhlia kódu kombinovanej nomenklatúry 2704,

d)

ostatné pevné uhľovodíky kódu kombinovanej nomenklatúry 2706 až 2715.

§ 17
Základ dane a výpočet dane
(1)

Základom dane je množstvo uhlia vyjadrené v tonách (t).

(2)

Daň sa vypočíta ako súčin základu dane a príslušnej sadzby dane.

§ 18
Sadzba dane

Sadzba dane na uhlie sa ustanovuje vo výške 10,62 eura/t.

§ 19
Oslobodenie od dane

Od dane je oslobodené uhlie, ak je používané

a)
na duálne použitie,
b)
v mineralogických procesoch,
c)
na iný účel ako pohonná látka alebo ako palivo na výrobu tepla,
d)
na kombinovanú výrobu elektriny a tepla,
e)
na výrobu elektriny,
f)
na výrobu koksu a polokoksu,
g)
na prepravu osôb alebo nákladov vykonávanú v rámci podnikania v železničnej doprave alebo v riečnej ...
h)
koncovým odberateľom uhlia v domácnosti,
i)
na prevádzkové účely a technologické účely v podniku na ťažbu uhlia a spracovanie uhlia.
§ 20
Oprávnený spotrebiteľ uhlia
(1)

Oprávneným spotrebiteľom uhlia na účely tohto zákona je právnická osoba alebo fyzická osoba oprávnená ...

(2)

Výrobca uhlia, ktorý je zaregistrovaný na colnom úrade ako daňový dlžník, nie je povinný priložiť k ...

(3)

Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a o vydanie povolenia na oslobodené uhlie musí ...

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo, ...
c)
účel použitia uhlia oslobodeného od dane a jeho predpokladané množstvo ročnej spotreby v tonách.
(4)

Prílohami k žiadosti sú:

a)
výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ...
b)
opis účelu použitia a spôsobu použitia uhlia oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti ...
(5)

Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa uhlia a pred vydaním povolenia na oslobodené uhlie ...

(6)

V povolení na oslobodené uhlie colný úrad uvedie údaje podľa odseku 3 okrem rodného čísla a daňového ...

(7)

Oprávnený spotrebiteľ uhlia je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 3 a odseku 4 písm. b) oznámiť ...

(8)

Oprávnený spotrebiteľ uhlia okrem koncového odberateľa uhlia v domácnosti je povinný predložiť dodávateľovi ...

(9)

Oprávnený spotrebiteľ uhlia vrátane koncového odberateľa uhlia v domácnosti môže použiť uhlie oslobodené ...

(10)

Colný úrad odníme povolenie na oslobodené uhlie, ak oprávnený spotrebiteľ uhlia

a)
opakovane použil uhlie oslobodené od dane podľa § 19 písm. d) až g) na iný účel ako oslobodený od dane ...
b)
prestal spĺňať podmienky na účely oslobodenia uhlia od dane,
c)
požiadal o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ustanovenej osobitným ...
d)
bola fyzická osoba, ktorá zomrela, a ak v podnikaní nepokračuje žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ...
e)
bola fyzická osoba a nadobudlo právoplatnosť rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej osoby za mŕtvu ...
f)
vstúpil do likvidácie,
g)
požiadal o odňatie povolenia na oslobodené uhlie,
h)
nepoužil povolenie na oslobodené uhlie na odber uhlia oslobodeného od dane v priebehu 12 po sebe nasledujúcich ...
(11)

Colný úrad odníme povolenie na oslobodené uhlie, aj ak nadobudlo právoplatnosť rozhodnutie súdu o vyhlásení ...

(12)

Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia, ak mu bolo odňaté povolenie na oslobodené ...

(13)

Oprávnený spotrebiteľ uhlia, ktorému bolo podľa odseku 7 doplnené pôvodné povolenie na oslobodené uhlie, ...

(14)

Dodávateľ uhlia je povinný zmenu v zdaňovaní alebo v oslobodení od dane uskutočniť po obdržaní písomnej ...

(15)

Ak súd vyhlásil konkurz na právnickú osobu alebo fyzickú osobu, ktorá je oprávneným spotrebiteľom uhlia ...

(16)

Ak správca oznámi colnému úradu svoje rozhodnutie pokračovať v prevádzkovaní podniku podľa osobitného ...

(17)

Platnosť osvedčenia o registrácii a povolenia na oslobodené uhlie zaniká dňom ukončenia prevádzkovania ...

§ 21
Vznik daňovej povinnosti
(1)

Daňová povinnosť vzniká dňom

a)
dodania uhlia na daňovom území konečnému spotrebiteľovi uhlia,
b)
spotreby uhlia na daňovom území výrobcom uhlia alebo obchodníkom s uhlím.
(2)

Daňová povinnosť vzniká aj dňom

a)
prijatia colného vyhlásenia na prepustenie uhlia do colného režimu voľný obeh, ak na colný režim voľný ...
b)
spotreby uhlia oslobodeného od dane na iný účel, ako je uvedený v § 19,
c)
spotreby uhlia právnickou osobou alebo fyzickou osobou, ak nevznikla daňová povinnosť podľa odseku 1 ...
(3)

Daňová povinnosť nevzniká právnickej osobe alebo fyzickej osobe, na ktorej účet bolo predložené colné ...

(4)

Daňová povinnosť nevzniká na daňovom území právnickej osobe alebo fyzickej osobe pri dodaní uhlia do ...

§ 22
Daňový dlžník
(1)

Daňovým dlžníkom na účely tohto zákona je právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá

a)
dodala uhlie na daňovom území konečnému spotrebiteľovi uhlia,
b)
spotrebovala uhlie na daňovom území a ktorá je výrobcom uhlia alebo obchodníkom s uhlím.
(2)

Daňovým dlžníkom je aj

a)
konečný spotrebiteľ uhlia, ktorému zahraničná osoba dodala uhlie na daňovom území, okrem konečného spotrebiteľa ...
b)
zahraničná osoba, ktorá dodala uhlie na daňovom území koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti,
c)
právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá spotrebovala uhlie oslobodené od dane na iný účel, ako je ...
d)
právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá spotrebovala uhlie, z ktorého nevznikla daňová povinnosť ...
(3)

Daňovým dlžníkom je aj právnická osoba alebo fyzická osoba,

a)
ktorá je konečným spotrebiteľom uhlia okrem koncového odberateľa uhlia v domácnosti a na ktorej účet ...
b)
ktorej colný dlh vznikol iným spôsobom ako prijatím colného vyhlásenia.
§ 23
Registrácia daňového dlžníka
(1)

Daňový dlžník podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a) je povinný písomne požiadať colný úrad o registráciu ...

(2)

Žiadosť musí obsahovať

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo. ...
(3)

Prílohou k žiadosti je výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie ...

(4)

Zahraničná osoba, ktorá je daňovým dlžníkom podľa § 22 ods. 2 písm. b), je povinná písomne požiadať ...

(5)

Výrobca uhlia alebo obchodník s uhlím, ktorý nie je registrovaný podľa odseku 1, je povinný písomne ...

(6)

Ako daňový dlžník je povinná registrovať sa aj právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá dodáva uhlie ...

§ 24
Zdaňovacie obdobie, daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie a splatnosť dane
(1)

Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac, ak tento zákon neustanovuje inak.

(2)

Daňový dlžník je povinný najneskôr do 25. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, ...

(3)

Daňový dlžník v daňovom priznaní uvedie

a)
celkové množstvo uhlia v tonách, ktoré dodal,
b)
množstvo uhlia v tonách z množstva uhlia podľa písmena a), z ktorého vznikla daňová povinnosť dodaním, ...
c)
množstvo uhlia v tonách z množstva uhlia podľa písmena a), ktoré dodal na účely oslobodené od dane,
d)
množstvo uhlia v tonách, z ktorého vznikla daňová povinnosť spotrebou,
e)
celkové množstvo uhlia v tonách, z ktorého vznikla daňová povinnosť,
f)
výslednú daň, ktorá pripadá na množstvo uhlia, z ktorého vznikla daňová povinnosť.
(4)

Daňový dlžník je povinný vypočítať daň sám; ak daňová povinnosť vznikne podľa § 21 ods. 2 písm. a), ...

(5)

Ak daňový dlžník zistí, že podané daňové priznanie je nesprávne alebo neúplné a jeho oprava má za následok ...

a)
zvýšenie dane, je povinný podať colnému úradu dodatočné daňové priznanie bezodkladne po zistení nesprávnosti ...
b)
zníženie dane, môže uplatniť vrátenie dane v dodatočnom daňovom priznaní.
(6)

Dodatočné daňové priznanie musí byť označené ako „Dodatočné“. V dodatočnom daňovom priznaní sa uvedie ...

(7)

Na dodatočné daňové priznanie sa neprihliadne, ak colný úrad už začal daňovú kontrolu smerujúcu k preskúmaniu ...

(8)

Daňový dlžník, ktorého daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie nepresiahne 3,31 eura, nie je povinný ...

§ 25
Vrátenie dane
(1)

Daň možno vrátiť za podmienok ustanovených týmto zákonom z preukázateľne zdaneného uhlia na daňovom ...

(2)

Vrátenie dane sa uplatní v žiadosti o vrátenie dane alebo v dodatočnej žiadosti o vrátenie dane na tlačive ...

(3)

Preukázateľne zdaneným uhlím na účely tohto zákona je uhlie, ktorého zdanenie je doložené dokladom potvrdzujúcim ...

(4)

Žiadosť o vrátenie dane možno podať colnému úradu za zdaňovacie obdobie, v ktorom bolo uhlie dodané, ...

(5)

Daň možno vrátiť aj daňovému dlžníkovi, ak už daň zaplatil a ak daň vypočítal

a)
daňový dlžník v neprospech odberateľa uhlia, ktorému vyhotovil dobropis,
b)
daňový dlžník vo svoj neprospech,
c)
colný úrad v neprospech daňového dlžníka, o čom písomne informuje daňového dlžníka.
(6)

Ak oprávnený spotrebiteľ uhlia zistí, že podaná žiadosť o vrátenie dane je nesprávna alebo neúplná a ...

a)
zníženie uplatneného vrátenia dane, je povinný podať colnému úradu dodatočnú žiadosť o vrátenie dane ...
b)
zvýšenie uplatneného vrátenia dane, môže uplatniť vrátenie dane v dodatočnej žiadosti o vrátenie dane; ...
(7)

Dodatočná žiadosť o vrátenie dane musí byť označená ako „Dodatočná“. V dodatočnej žiadosti o vrátenie ...

(8)

Colný úrad vráti daň do 30 dní odo dňa podania žiadosti o vrátenie dane alebo dodatočnej žiadosti o ...

(9)

Daň možno vrátiť aj z preukázateľne zdaneného uhlia na daňovom území právnickej osobe alebo fyzickej ...

Vedenie evidencií

§ 26
(1)

Daňový dlžník je povinný priebežne viesť evidenciu množstva uhlia v tonách

a)
vyrobeného,
b)
odobratého,
c)
dodaného, z toho na
1.
účely ďalšieho predaja,
2.
účely oslobodené od dane okrem dodania uhlia koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti,
3.
účely oslobodené od dane koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti,
4.
spotrebu konečnému spotrebiteľovi uhlia,
d)
použitého na vlastnú spotrebu,
e)
použitého na prevádzkové a technologické účely výrobcom uhlia.
(2)

Pri dodaní uhlia koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti je v evidencii podľa odseku 1 písm. c) tretieho ...

(3)

Výrobca uhlia alebo obchodník s uhlím, ktorý je povinný požiadať colný úrad o registráciu podľa § 23 ...

§ 27
Oprávnený spotrebiteľ uhlia je povinný priebežne viesť evidenciu množstva uhlia v tonách
a)

odobratého,

b)

použitého na účely oslobodené od dane.

ŠTVRTÁ ČASŤ

DAŇ ZO ZEMNÉHO PLYNU

§ 28
Predmet dane

Predmetom dane je zemný plyn, ktorým sa na účely tohto zákona rozumie

a)
tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 11,
b)
tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 21,
c)
tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 29,
d)
tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2705.
§ 29
Základ dane a výpočet dane
(1)

Základom dane je množstvo zemného plynu vyjadrené v megawatthodinách (MWh) s výnimkou podľa odseku 2. ...

(2)

Základom dane stlačeného zemného plynu použitého ako pohonná látka je množstvo zemného plynu vyjadrené ...

(3)

Daň sa vypočíta ako súčin základu dane a príslušnej sadzby dane.

§ 30
Sadzba dane
(1)

Sadzba dane na zemný plyn sa ustanovuje od 1. júla 2008 do 31. decembra 2009, ak je používaný ako

a)
pohonná látka vo výške 6,63 eura/ MWh,
b)
palivo na výrobu tepla vo výške 0,66 eura/MWh.
(2)

Sadzba dane na zemný plyn sa ustanovuje, ak je

a)
používaný ako pohonná látka vo výške 0,141 eur/kg,
b)
používaný ako palivo na výrobu tepla vo výške 1,32 eura/MWh,
c)
dodaný na výrobu stlačeného zemného plynu vo výške 9,36 eura/MWh.
§ 31
Oslobodenie od dane
(1)

Od dane je oslobodený zemný plyn, ak je používaný

a)
na duálne použitie,
b)
v mineralogických procesoch,
c)
na iný účel ako pohonná látka alebo ako palivo na výrobu tepla,
d)
na kombinovanú výrobu elektriny a tepla,
e)
na výrobu elektriny,
f)
koncovým odberateľom zemného plynu v domácnosti,7)
g)
na prevádzkové účely a technologické účely v plynárenskom podniku vrátane strát v technologicky odôvodnenom ...
h)
na činnosti bezprostredne súvisiace s prepravou osôb alebo nákladov v železničnej doprave vykonávané ...
(2)

Od dane je oslobodený aj zemný plyn nachádzajúci sa v bežných nádržiach motorových dopravných prostriedkov, ...

§ 32
Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu
(1)

Oprávneným spotrebiteľom zemného plynu na účely tohto zákona je právnická osoba alebo fyzická osoba ...

(2)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce priamo odoberať zemný plyn oslobodený od dane podľa ...

(3)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce používať zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. ...

(4)

Plynárenský podnik, ktorý je zaregistrovaný na colnom úrade ako daňový dlžník, nie je povinný priložiť ...

(5)

Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a o vydanie povolenia na oslobodený zemný ...

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo, ...
c)
účel použitia zemného plynu oslobodeného od dane a jeho predpokladané množstvo ročnej spotreby v megawatthodinách, ...
d)
číslo samostatného odberného miesta20) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, ak ide o ...
e)
identifikačné údaje dodávateľa zemného plynu.
(6)

Prílohami k žiadosti sú:

a)
výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ...
b)
opis účelu použitia a spôsobu použitia zemného plynu oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti ...
c)
údaj o celkovom ročnom objeme spotreby zemného plynu a údaj o ročnom objeme spotreby zemného plynu na ...
(7)

Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a pred vydaním povolenia na oslobodený ...

(8)

V povolení na oslobodený zemný plyn colný úrad uvedie údaje podľa odseku 5 okrem rodného čísla a daňového ...

(9)

Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 5 a odseku 6 písm. b) ...

(10)

Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu podľa odseku 2 okrem koncového odberateľa zemného plynu v domácnosti ...

(11)

Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu vrátane koncového odberateľa zemného plynu v domácnosti môže použiť ...

(12)

Colný úrad odníme povolenie na oslobodený zemný plyn, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu

a)
opakovane použil zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. d) a e) na iný účel ako oslobodený ...
b)
prestal spĺňať podmienky na účely oslobodenia zemného plynu od dane,
c)
požiadal o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ustanovenej osobitným ...
d)
bola fyzická osoba, ktorá zomrela, a ak v podnikaní nepokračuje žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ...
e)
bola fyzická osoba a nadobudlo právoplatnosť rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej osoby za mŕtvu ...
f)
vstúpil do likvidácie,
g)
požiadal o odňatie povolenia na oslobodený zemný plyn,
h)
nepoužil povolenie na oslobodený zemný plyn na odber zemného plynu oslobodeného od dane v priebehu 12 ...
(13)

Colný úrad odníme povolenie na oslobodený zemný plyn, aj ak nadobudlo právoplatnosť rozhodnutie súdu ...

(14)

Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu, ak mu bolo odňaté povolenie na ...

(15)

Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu, ktorému bolo podľa odseku 9 doplnené pôvodné povolenie na oslobodený ...

(16)

Dodávateľ zemného plynu je povinný zmenu v zdaňovaní alebo v oslobodení od dane uskutočniť po obdržaní ...

(17)

V odôvodnených prípadoch, ak právnická osoba alebo fyzická osoba preukáže, že spotreba zemného plynu ...

(18)

Ak súd vyhlásil konkurz na právnickú osobu alebo fyzickú osobu, ktorá je oprávneným spotrebiteľom zemného ...

(19)

Ak správca oznámi colnému úradu svoje rozhodnutie pokračovať v prevádzkovaní podniku podľa osobitného ...

(20)

Platnosť osvedčenia o registrácii a povolenia na oslobodený zemný plyn zaniká dňom ukončenia prevádzkovania ...

§ 33
Vznik daňovej povinnosti
(1)

Daňová povinnosť vzniká dňom

a)
dodania zemného plynu na daňovom území konečnému spotrebiteľovi zemného plynu okrem dodania zemného ...
b)
spotreby zemného plynu na daňovom území plynárenským podnikom alebo dodávateľom zemného plynu okrem ...
c)
spotreby zemného plynu na výrobu stlačeného zemného plynu.
(2)

Daňová povinnosť vzniká aj dňom

a)
zistenia neoprávneného odberu zemného plynu,21)
b)
spotreby zemného plynu oslobodeného od dane na iný účel, ako je uvedený v § 31.
(3)

Dňom dodania zemného plynu pri opakovaných dodávkach18) je najneskôr posledný deň obdobia, na ktoré ...

(4)

Dňom spotreby zemného plynu je najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom došlo k spotrebe ...

(5)

Daňová povinnosť nevzniká na daňovom území právnickej osobe alebo fyzickej osobe pri dodaní zemného ...

§ 34
Daňový dlžník
(1)

Daňovým dlžníkom na účely tohto zákona je právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá

a)
dodala zemný plyn na daňovom území konečnému spotrebiteľovi zemného plynu okrem dodania zemného plynu ...
b)
spotrebovala zemný plyn na daňovom území a ktorá je plynárenským podnikom alebo dodávateľom zemného ...
c)
spotrebovala zemný plyn na výrobu stlačeného zemného plynu.
(2)

Daňovým dlžníkom je aj

a)
konečný spotrebiteľ zemného plynu, ktorému zahraničná osoba dodala zemný plyn na daňovom území, okrem ...
b)
zahraničná osoba, ktorá dodala zemný plyn na daňovom území koncovému odberateľovi zemného plynu v domácnosti, ...
c)
právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá neoprávnene odobrala zemný plyn,21)
d)
právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá spotrebovala zemný plyn oslobodený od dane na iný účel, ako ...
§ 35
Registrácia daňového dlžníka
(1)

Daňový dlžník podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a) je povinný písomne požiadať colný úrad o registráciu ...

(2)

Žiadosť musí obsahovať

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo. ...
(3)

Prílohou k žiadosti je výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie ...

(4)

Zahraničná osoba, ktorá je daňovým dlžníkom podľa § 34 ods. 2 písm. b), je povinná písomne požiadať ...

(5)

Podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike podľa osobitného predpisu9) a nakupuje zemný plyn ...

(6)

Ako daňový dlžník je povinná registrovať sa aj právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá dodáva zemný ...

§ 36
Zdaňovacie obdobie, daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie a splatnosť dane
(1)

Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac, ak tento zákon neustanovuje inak.

(2)

Daňový dlžník je povinný najneskôr do 25. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, ...

(3)

Daňový dlžník v daňovom priznaní uvedie

a)
celkové množstvo zemného plynu, ktoré dodal, a to v megawatthodinách, alebo ak ide o stlačený zemný, ...
b)
množstvo zemného plynu v megawatthodinách z množstva zemného plynu podľa písmena a), z ktorého vznikla ...
c)
množstvo zemného plynu v megawatthodinách z množstva zemného plynu podľa písmena a), ktoré dodal na ...
d)
množstvo zemného plynu v megawatthodinách z množstva zemného plynu podľa písmena a), ktoré dodal bez ...
e)
množstvo zemného plynu v megawatthodinách, z ktorého vznikla daňová povinnosť spotrebou,
f)
množstvo zemného plynu v megawathodinách z množstva zemného plynu podľa písmena a), ktoré spotreboval ...
g)
celkové množstvo zemného plynu v megawatthodinách, z ktorého vznikla daňová povinnosť,
h)
celkové množstvo zemného plynu v kilogramoch, ak ide o stlačený zemný plyn, z množstva zemného plynu ...
i)
výslednú daň, ktorá pripadá na množstvo zemného plynu, z ktorého vznikla daňová povinnosť.
(4)

Pri preddavkovej platbe sa za dodané množstvo zemného plynu považuje predpokladané množstvo spotrebovaného ...

(5)

Daňový dlžník je povinný vypočítať daň sám. Výsledná daň sa zaokrúhľuje na eurocenty do 0,005 eura nadol ...

(6)

Ak daňový dlžník zistí, že podané daňové priznanie je nesprávne alebo neúplné a jeho oprava má za následok ...

a)
zvýšenie dane, je povinný podať colnému úradu dodatočné daňové priznanie bezodkladne po zistení nesprávnosti ...
b)
zníženie dane, môže uplatniť vrátenie dane v dodatočnom daňovom priznaní.
(7)

Dodatočné daňové priznanie musí byť označené ako „Dodatočné“. V dodatočnom daňovom priznaní sa uvedie ...

(8)

Na dodatočné daňové priznanie sa neprihliadne, ak colný úrad už začal daňovú kontrolu smerujúcu k preskúmaniu ...

(9)

Daňový dlžník, ktorého daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie nepresiahne 3,31 eura, nie je povinný ...

§ 37
Vrátenie dane
(1)

Daň možno vrátiť za podmienok ustanovených týmto zákonom z preukázateľne zdaneného zemného plynu na ...

(2)

Vrátenie dane sa uplatní v žiadosti o vrátenie dane alebo v dodatočnej žiadosti o vrátenie dane na tlačive ...

(3)

Preukázateľne zdaneným zemným plynom na účely tohto zákona je zemný plyn, ktorého zdanenie je doložené ...

(4)

Preukázateľne spotrebovaným množstvom zemného plynu na účely oslobodené od dane na účely tohto zákona ...

(5)

Žiadosť o vrátenie dane možno podať colnému úradu za zdaňovacie obdobie až po skončení toho kalendárneho ...

(6)

Ak žiadateľom o vrátenie dane je oprávnený spotrebiteľ zemného plynu, ktorý platí za dodané množstvo ...

(7)

Daň možno vrátiť aj daňovému dlžníkovi, ak už daň zaplatil a ak daň vypočítal

a)
daňový dlžník v neprospech odberateľa zemného plynu, ktorému vyhotovil dobropis,
b)
daňový dlžník vo svoj neprospech,
c)
colný úrad v neprospech daňového dlžníka, o čom písomne informuje daňového dlžníka.
(8)

Ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu zistí, že podaná žiadosť o vrátenie dane je nesprávna alebo neúplná ...

a)
zníženie uplatneného vrátenia dane, je povinný podať colnému úradu dodatočnú žiadosť o vrátenie dane ...
b)
zvýšenie uplatneného vrátenia dane, môže uplatniť vrátenie dane v dodatočnej žiadosti o vrátenie dane; ...
(9)

Dodatočná žiadosť o vrátenie dane musí byť označená ako „Dodatočná“. V dodatočnej žiadosti o vrátenie ...

(10)

Colný úrad vráti daň do 30 dní odo dňa podania žiadosti o vrátenie dane alebo dodatočnej žiadosti o ...

Vedenie evidencií

§ 38
(1)

Daňový dlžník je povinný priebežne viesť evidenciu množstva zemného plynu v megawatthodinách

a)
vyrobeného,
b)
odobratého,
c)
dodaného, z toho na
1.
účely ďalšieho predaja,
2.
účely oslobodené od dane okrem dodania zemného plynu koncovému odberateľovi zemného plynu v domácnosti, ...
3.
účely oslobodené od dane koncovému odberateľovi zemného plynu v domácnosti,
4.
spotrebu konečnému spotrebiteľovi zemného plynu,
d)
použitého na vlastnú spotrebu,
e)
použitého na prevádzkové účely a technologické účely v plynárenskom podniku a z toho straty v technologicky ...
f)
spotrebovaného na výrobu stlačeného zemného plynu.
(2)

Daňový dlžník je povinný priebežne viesť evidenciu množstva vyrobeného stlačeného zemného plynu v kilogramoch. ...

(3)

Podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike podľa osobitného predpisu9) a ktorý je povinný ...

§ 39
(1)

Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu uvedený v § 32 ods. 2 je povinný priebežne viesť evidenciu množstva ...

a)
odobratého na účely oslobodené od dane,
b)
použitého na účely oslobodené od dane,
c)
použitého na iný účel, ako je uvedený v § 31.
(2)

Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu uvedený v § 32 ods. 3 je povinný priebežne viesť evidenciu množstva ...

a)
odobratého,
b)
použitého na účely oslobodené od dane.

PIATA ČASŤ

SPOLOČNÉ, PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA

Spoločné ustanovenia

§ 40
Osobitná úprava oslobodenia od dane z elektriny, uhlia a zemného plynu používaných osobami iných štátov, ...
(1)

Na účely tohto zákona osobou iného štátu, ktorá požíva výsady a imunity podľa medzinárodnej zmluvy,22) ...

a)
diplomatická misia a konzulárny úrad so sídlom na území Slovenskej republiky okrem konzulárneho úradu ...
b)
medzinárodná organizácia a jej oblastná úradovňa so sídlom na území Slovenskej republiky, ktorá je zriadená ...
(2)

Od dane je oslobodená elektrina, uhlie a zemný plyn používané zahraničným zástupcom.

(3)

Oslobodenie od dane sa poskytuje zahraničnému zástupcovi tých štátov, ktoré poskytujú obdobné zvýhodnenie ...

(4)

Ak iný štát neposkytuje obdobné zvýhodnenie slovenskému zástupcovi v rozsahu poskytovanom Slovenskou ...

(5)

Zahraničný zástupca, ktorý chce používať elektrinu oslobodenú od dane alebo uhlie oslobodené od dane, ...

(6)

Zahraničný zástupca je povinný predložiť dodávateľovi elektriny, dodávateľovi uhlia alebo dodávateľovi ...

§ 41
Daňová kontrola
(1)

Daňovú kontrolu podľa osobitného predpisu23) vykonáva miestne príslušný colný úrad.

(2)

Na začatie daňovej kontroly sa nevzťahuje ustanovenie osobitného predpisu.24)

§ 42
Vedenie evidencie colným úradom a colným riaditeľstvom
(1)

Na účely správy dane je colný úrad povinný viesť elektronickú databázu, ktorá obsahuje register daňových ...

(2)

Elektronická databáza obsahuje najmä identifikačné údaje

a)
daňových dlžníkov, registračné číslo, dátum pridelenia a dátum zrušenia registračného čísla,
b)
oprávnených spotrebiteľov elektriny, oprávnených spotrebiteľov uhlia a oprávnených spotrebiteľov zemného ...
c)
výrobcov uhlia a obchodníkov s uhlím, ak nie sú zaregistrovaní ako daňoví dlžníci, ako aj podnikateľov, ...
(3)

Colné riaditeľstvo alebo ním poverený colný úrad je povinný viesť centrálnu elektronickú databázu, ktorá ...

§ 43
Správne delikty
(1)

Podnikateľovi, ktorý dodal elektrinu oslobodenú od dane bez povolenia na oslobodenú elektrinu alebo ...

(2)

Podnikateľovi, ktorý použil elektrinu na účely oslobodené od dane bez povolenia na oslobodenú elektrinu ...

(3)

Podnikateľovi, ktorý spotreboval elektrinu oslobodenú od dane na iný účel, ako je uvedený v § 7, alebo ...

(4)

Pri určovaní výšky pokuty podľa odsekov 1 a 2 prihliadne colný úrad na závažnosť, dĺžku trvania a následky ...

(5)

Ak colný úrad uloží pokutu podľa odseku 2 alebo odseku 3, nepoužije sa ustanovenie osobitného predpisu.25) ...

(6)

Výnos z pokuty uloženej podľa tohto zákona je príjmom štátneho rozpočtu.

§ 44

Na správu dane sa použije osobitný predpis,26) ak § 3, 10, 11, 12, 22, 23, 24, 34, 35, 36, § 41 ods. ...

§ 45

Týmto zákonom sa preberajú právne záväzné akty Európskej únie uvedené v prílohe č. 2.

§ 46

Ak tento zákon neustanovuje inak, daň podľa tohto zákona sa vzťahuje na elektrinu, uhlie a zemný plyn, ...

Prechodné ustanovenia

§ 47
(1)

Právnická osoba alebo fyzická osoba evidovaná ako prevádzkovateľ podniku na výrobu, skladovanie alebo ...

(2)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá bude od 1. júla 2008 daňovým dlžníkom, je povinná písomne ...

(3)

Žiadosť musí obsahovať

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo. ...
(4)

Prílohou k žiadosti je výpis z obchodného registra, alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie ...

(5)

Zahraničná osoba, ktorá bude daňovým dlžníkom od 1. júla 2008, je povinná písomne požiadať Colný úrad ...

§ 48
(1)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce byť od 1. júla 2008 oprávneným spotrebiteľom elektriny ...

(2)

Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a o vydanie povolenia na oslobodenú elektrinu ...

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo, ...
c)
účel použitia elektriny oslobodenej od dane podľa tohto zákona a predpokladané množstvo ročnej spotreby ...
d)
číslo samostatného odberného miesta16) výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane,
e)
identifikačné údaje dodávateľa elektriny.
(3)

Prílohami k žiadosti sú:

a)
výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ...
b)
opis účelu použitia a spôsobu použitia elektriny oslobodenej od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti ...
c)
údaj o celkovom ročnom objeme spotreby elektriny a údaj o ročnom objeme spotreby elektriny na účely ...
(4)

Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa elektriny a pred vydaním povolenia na oslobodenú ...

(5)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce byť od 1. júla 2008 oprávneným spotrebiteľom uhlia a ...

(6)

Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a o vydanie povolenia na oslobodené uhlie musí ...

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo, ...
c)
účel použitia uhlia oslobodeného od dane podľa tohto zákona a predpokladané množstvo ročnej spotreby ...
(7)

Prílohami k žiadosti sú:

a)
výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ...
b)
opis účelu použitia a spôsobu použitia uhlia oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti ...
(8)

Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa uhlia a pred vydaním povolenia na oslobodené uhlie ...

(9)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce byť od 1. júla 2008 oprávneným spotrebiteľom zemného ...

(10)

Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a o vydanie povolenia na oslobodený zemný ...

a)
identifikačné údaje žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s ...
b)
daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo, uvedie sa rodné číslo, ...
c)
účel použitia zemného plynu oslobodeného od dane podľa tohto zákona a predpokladané množstvo ročnej ...
d)
číslo samostatného odberného miesta20) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane,
e)
identifikačné údaje dodávateľa zemného plynu.
(11)

Prílohami k žiadosti sú:

a)
výpis z obchodného registra alebo zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ...
b)
opis účelu použitia a spôsobu použitia zemného plynu oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti ...
c)
údaj o celkovom ročnom objeme spotreby zemného plynu a údaj o ročnom objeme spotreby zemného plynu na ...
(12)

Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a pred vydaním povolenia na oslobodený ...

(13)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorej bolo vydané povolenie na oslobodenú elektrinu, povolenie ...

§ 48a
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011
(1)

Registrácia oprávneného spotrebiteľa uhlia a povolenie na uhlie oslobodené od dane podľa § 19 písm. ...

(2)

Oprávnený spotrebiteľ uhlia, ktorý používa uhlie oslobodené od dane podľa § 19 písm. j) predpisu účinného ...

(3)

Registrácia oprávneného spotrebiteľa zemného plynu na odber zemného plynu oslobodeného od dane podľa ...

(4)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá bola oprávneným spotrebiteľom na odber zemného plynu oslobodeného ...

(5)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá odoberá zemný plyn na účel výroby stlačeného zemného plynu ...

Čl. II

Zákon č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení zákona č. 667/2004 Z. z., zákona ...

1.

V § 4 ods. 2 písmeno b) znie:

„b) tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2706 až 2715 okrem tovaru kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 ...

2.

V § 4 ods. 4 sa vypúšťajú slová „alebo zemného plynu“.

3.

V § 4 odsek 6 znie:

„(6) Minerálnym olejom na účely tohto zákona nie sú a) elektrina, uhlie a zemný plyn podliehajúce spotrebnej ...

Poznámka pod čiarou k odkazu 2a znie:

„2a) Zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení ...

4.

V § 4 ods. 8 písm. d) sa vypúšťajú slová „s výnimkou tovarov kódov kombinovanej nomenklatúry 2711 11 ...

5.

V § 6 ods. 1 sa vypúšťa písmeno g).

6.

V § 6 ods. 2 sa vypúšťa posledná veta.

7.

V § 6 ods. 5 písm. a) sa slovo „48/100“ nahrádza slovom „47/100“ a slovo „7,2 %“ sa nahrádza slovom ...

8.

V § 10 ods. 1 písm. b) prvom bode sa za slovom „zborov“ slovo „a“ nahrádza čiarkou a na konci sa pripájajú ...

Poznámky pod čiarou k odkazom 4b a 4c znejú:

„4b) § 4 ods. 1 zákona č. 315/2001 Z. z. o Hasičskom a záchrannom zbore v znení neskorších predpisov. 4c) Napríklad ...

9.

V § 10 ods. 1 písmeno d) znie:

„d) v mineralogických procesoch klasifikovaných v nomenklatúre NACE Rev. 2 v kóde 23 “výroba ostatných ...

Poznámka pod čiarou k odkazu 4d znie:

„4d) Nariadenie Rady (EHS) 3037/90 z 9. októbra 1990 o štatistickej klasifikácii ekonomických činností ...

10.

V § 10 ods. 1 písm. g) sa za slová „pohonná látka“ vkladajú slová „lietadiel a lodí“.

11.

V § 10 sa odsek 1 dopĺňa písmenami h) a i), ktoré znejú:

„h)
na výrobu elektriny,

i)
na kombinovanú výrobu elektriny a tepla.“.

12.

V § 10 ods. 2 sa vypúšťa písmeno j).

13.

V § 10 odsek 3 znie:

„(3) Od dane je oslobodený aj minerálny olej, ktorým je skvapalnený plynný uhľovodík kódu kombinovanej ...

14.

§ 11 sa dopĺňa odsekom 16, ktorý znie:

„(16) Užívateľský podnik môže použiť označený plynový olej aj na pohon prenajatých strojov alebo na ...

15.

V § 12 ods. 2 písmeno b) znie:

„b) dodania alebo dňom použitia minerálneho oleja oslobodeného od dane na iný ako určený účel,“. ...

16.

V § 12 sa vypúšťa odsek 4.

17.

V § 13 ods. 2 písmeno b) znie:

„b) dodala na použitie alebo použila minerálny olej oslobodený od dane na iný ako určený účel,“. ...

18.

V § 13 sa vypúšťa odsek 4.

19.

V § 14 ods. 2 prvej vete sa vypúšťa čiarka a slová „prevádzkovateľ podniku na výrobu, spracovanie alebo ...

Poznámka pod čiarou k odkazu 7a sa vypúšťa.

20.

V § 19 ods. 6 písm. a) sa vypúšťajú slová „ak biogénnu látku vyrobil tento prevádzkovateľ daňového skladu,“. ...

21.

V § 29 ods. 1 druhej vete a ods. 2 prvej vete sa vypúšťajú slová „s výnimkou zemného plynu“.

22.

§ 34a sa vypúšťa.

23.

V § 41 ods. 1 sa za slovom „olejom“ vypúšťa čiarka a slová „prevádzkovateľov podnikov na výrobu, spracovanie ...

24.

V § 42 ods. 4 sa vypúšťajú slová „alebo v § 6 ods. 1 písm. f) v druhom bode“.

25.

Za § 46b sa vkladá § 46c, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 46c Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. júla 2008 (1) Podľa doterajších predpisov sa až ...

Čl. III

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2008 s výnimkou ustanovení čl. I § 1 až 46, čl. II bodov 1 ...

Ivan Gašparovič v. r.Pavol Paška v. r.Robert Fico v. r.

Prílohy

    Príloha č. 1 k zákonu č. 609/2007 Z. z.

    VZOR

    Prevziať prílohu - Vzor Potvrdenia

    Príloha č. 2 k zákonu č. 609/2007 Z. z.

    Zoznam preberaných právne záväzných aktov Európskej únie

    1.

    Smernica Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reštrukturalizácii právneho rámca Spoločenstva pre zdaňovanie ...

    2.

    Smernica Rady 2008/118/ES zo 16. decembra 2008 o všeobecnom systéme spotrebných daní a o zrušení smernice ...

Poznámky

  • 1)  Čl. 52 Zmluvy o Európskej únii (Ú. v. EÚ C 83, 30. 3. 2010). Čl. 355 Zmluvy o fungovaní Európskej únie ...
  • 1a)  Čl. 355 ods. 3 Zmluvy o fungovaní Európskej únie.
  • 2)  Napríklad nariadenie Rady (EHS) č. 2658/87 z 23. júla 1987 o colnej a štatistickej nomenklatúre a o ...
  • 3)  § 2 Obchodného zákonníka.
  • 4)  § 2 písm. b) 24. bod zákona č. 656/2004 Z. z. o energetike a o zmene niektorých zákonov.
  • 5)  § 2 písm. c) 24. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 6)  § 2 písm. b) 25. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 7)  § 2 písm. c) 25.bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 8)  Nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 z 9. októbra 1990 o štatistickej klasifikácii ekonomických činností ...
  • 9)  § 5 zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 10)  § 2 písm. b) 7. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 11)  § 2 písm. b) 23. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 12)  § 2 písm. c) 15. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 13)  § 2 písm. c) 16. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 14)  § 2 písm. b) 4. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 15)  § 2 písm. b) nariadenia vlády Slovenskej republiky č. 246/2006 Z. z. o minimálnom množstve pohonných ...
  • 16)  § 2 písm. b) 17. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 16a)  § 88 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii a o zmene a doplnení niektorých zákonov ...
  • 17)  § 39 ods. 1 zákona č. 656/2004 Z. z. v znení zákona č. 107/2007 Z. z.
  • 18)  § 19 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov.
  • 19)  Zákon č. 142/2000 Z. z. o metrológii a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 431/2004 ...
  • 20)  § 2 písm. c) 13. bod zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 21)  § 59 ods. 1 zákona č. 656/2004 Z. z.
  • 22)  Napríklad vyhláška ministra zahraničných vecí č. 157/1964 Zb. o Viedenskom dohovore o diplomatických ...
  • 23)  Napríklad § 15 a 15b zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách ...
  • 24)  § 15 ods. 2 zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. v znení neskorších predpisov.
  • 25)  § 35 ods. 1 písm. a) a g) zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. v znení neskorších predpisov. ...
  • 26)  Zákon Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. v znení neskorších predpisov.
  • 27)  Zákon č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov.
Načítavam znenie...
MENU
Videonávod k používaniu systému
Hore