Zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov 485/2010 účinný od 01.01.2011

Vládny návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov

2

11

1

Dôvodová správa

A. Všeobecná časť

Ministerstvo financií Slovenskej republiky predkladá na rokovanie vlády Slovenskej republiky návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov (ďalej len 'z ákon'). Návrh zákona bol vypracovaný ako iniciatívny.

Na základe platného zákona možno oslobodiť od spotrebnej dane uhlie a zemný plyn určený na výrobu tepla pre domácnosť teplárenskými spoločnosťami. Vzhľadom na skutočnosť, že predmetná úprava je v rozpore s čl. 15 smernice Rady 2003/96/ES o reštrukturalizácii právneho rámca spoločenstva pre zda ňovanie energetických výrobkov a elektriny (ďalej len 'smernica Rady 2003/96/ES'), na čo bola Slovenská republika upozornená Európskou Komisiou, predkladá sa návrh zákona, ktorý tento nesúlad odstraňuje. S účasne sa navrhuje vypustiť daňové zvýhodnenie na zemný plyn (CNG) určený na použitie ako pohonná látka, a to z dôvodu odporúčaní Európskej Komisie vedúcej k ustanoveniu pozití vnej sadzby spotrebnej dane upravenej v smernici Rady 2003/96/ES.

Návrh zákona bude mať pozitívny vplyv na štátny rozpočet, pričom v roku 2011 sa predpokladá dodatočný príjem do štátneho rozpočtu vo výške 8,6 mil. eur a v rokoch 2012, 2013 a 2014 vo výške 14,2 mil. eur, za každý rok.

Dopady návrhu zákona na rozpočet verejnej spr ávy, na podnikateľské prostredie, na sociálne prostredie, vplyv na životné prostredie a vply v na informatizáciu spoločnosti je uvedený v doložke vybraných vplyvov.

Predkladaný návrh zákona nebude mať vplyv na rozpočty obcí a rozpočty vyšších územných celkov.

Predkladaný návrh zákona je v súlade s Ústavou Slovenskej republiky a inými právnymi predpismi, medzinárodnými zmluvami a dokumentmi, ktorými je Slovenská republika viazan á, ako aj v súlade s právom Európskej únie.

Doložka vybraných vplyvov

A.1. Názov materiálu: návrh zákona, ktorým sa mení a dop ĺňa zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znen í neskorších predpisov

Termín začatia a ukončenia PPK: 09. 09. 2010 – 10. 09. 2010

A.2. Vplyvy:

Pozitívne Žiadne Negatívne 1. Vplyvy na rozpočet verejnej správyx2. Vplyvy na podnikateľské prostredie x3. Sociálne vplyvyx– vplyvy na hospodárenie obyvateľstva,x– sociálnu exklúziu,x– rovnosť príležitostí a rodovú rovnosť a vplyvy na zamestnanosťx4. Vplyvy na životné prostrediex5. Vplyvy na informatizáciu spoločnostix

A.3. Poznámky

bezpredmetné

A.4. Alternatívne riešenia

bezpredmetné

A.5. Stanovisko gestorov

Ministerstvo financií SR

Sekcia informatizácie spoločnosti súhlasí s predkladateľom, že predmetný materiál nemá vplyv na informatizáciu spoločnosti.

Sekcia rozpočtovej politiky súhlasí s predloženými vplyvmi na rozpočet verejnej správy.

Ministerstvo pôdohospodárstva, životného prostredia a regionálneho rozvoja SR súhlasí s predloženou doložkou vybraný ch vplyvov bez pripomienok.

Ministerstvo hospodárstva a výstavby SR má k doložke vybraných vplyvov predloženého návrhu zákona nasledovné pripomienky:

V zmysle vplyvov na PP žiadame predkladateľa o doplnenie údajov od poskytovateľov služieb v autobusovej a osobnej doprave. Aký to bude mať dopad na cestovné, resp. reálne odhadnúť a taktiež žiadame doplniť v doložke vplyvov na PP v časti 3.4 kvantitatívny údaj, o koľko by sa zvýšili prevádzkové náklady pre podnikateľov zvýšením spotrebnej dani. (aspoň expertný odhad)

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR má k doložke vybraných vplyvov v časti sociálne vplyvy pripravenou k predloženému návrhu zákona nasledovné pripomienky:

1.V sumárnej časti doložky vybraných vplyvov nie je potrebné uvádzať vplyvy po jednotlivých kategóriách sociálnych vplyvov, na to slúži podrobná tabuľka v prí lohe č. 4 jednotnej metodiky.

2.V analýze vplyvov v časti 4.1 žiadame uvádzať, že zákon bude mať negatívny vplyv na hospodárenie domácností. Zároveň žiadame doplniť percentuálne údaje o domácnostiach počtami ovplyvnených domá cností v jednotlivých kategóriách.

Vplyvy na rozpočet verejnej správy,

na zamestnanosť vo verejnej správe a financovanie návrhu

2.1. Zhrnutie vplyvov na rozpočet verejnej správy v návrhu

Tabuľka č. 1

Vplyvy na rozpočet verejnej správyVplyv na rozpočet verejnej správy v ESA 95

(v mil. eur)2011201220132014Prí jmy verejnej správy celkom8,614,214,214,2v tom: za každý subjekt verejnej správy zvlášť0000z toho:- vplyv na ŠR8,614,214,214,2- vplyv na územnú samosprávu0000Výdavky verejnej správy celkom0 000 v tom: za každý subjekt verejnej správy / program zvlášť00 00z toho: - vplyv na ŠR0000- vplyv na územnú samosprávu0000Celková zamestnanosť 000 0- z toho vplyv na ŠR 0000Financovanie zabezpečené v rozpočte0000v tom: za každý subjekt verejnej správy / program zvlášť0000

2.2. Financovanie návrhu

Návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov (ď alej len 'zákon') nemá vplyv na financovanie verejnej správy, z tohto dôvodu sa tabuľka – financovanie návrhu (tabuľka č. 2) nepredkladá.

2.3. Popis a charakteristika návrhu

2.3.1. Popis návrhu:

Vzhľadom k tomu, že smernica Rady 2003/96/ES o reštrukturalizá cii právneho rámca spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny neumožňuje oslobodenie od spotrebnej dane na uhlie a zemný plyn použité teplárenskými spoločnosťami na vý robu tepla, sa tieto oslobodenia od spotrebnej dane vypúšťajú. Zároveň sa vypúšťa oslobodenie od spotrebnej dane zemného plynu (CNG), ktorý je používaný ako pohonná látka.

2.3.2. Charakteristika návrhu podľa bodu 2.3.2. Metodiky:

zmena sadzby

zmena v nároku

nová služba alebo nariadenie (alebo ich zrušenie)

kombinovaný návrh

X iné

Uhlie a zemný plyn použité teplárenskými spoločnosťami na výrobu tepla sa bude na základe návrhu zákona zdaňovať spotrebnou daňou, a to zemný plyn vo výške 1,32 eura/MWh a uhlie vo výške 10,62 eura/t. Zemný plyn (CNG) používaný ako pohonná látka sa bude na základe návrhu zákona zdaňovať spotrebnou daňou, a to výške 13,27 eura/MWh.

2.3.3. Predpoklady vývoja objemu aktivít:

Návrh zákona nemá vplyv na objem aktivít, z tohto dôvodu sa tabuľka č. 3 – objem aktivít nepredkladá.

2.3.4. Výpočty vplyvov na verejné financie

Tabuľka č. 4

Príjmy (v mil. eur)Vplyv na rozpočet verejnej správy v ESA 95poznámka2011201220132014 Daňové príjmy (132013)16,811,111,111,1 Daňové príjmy (132012)1,83,13,13,1Nedaňové príjmy (200)1 Granty a transfery (300)1 Príjmy z transakcií s finančn ými aktívami a finančnými pasívami (400) Prijaté úvery, pôžičky a n ávratné finančné výpomoci (500) Dopad na príjmy verejnej správy celkom8,614,214,214,2 1 – príjmy rozpísať až do položiek platnej ekonomickej klasifikácie

Návrh zákona nemá vplyv na vý davkovú časť rozpočtu verejnej správy, z tohto dôvodu sa tabuľka vplyvu na rozpočet verejnej správy - výdavková časť (tabuľka č. 5) nepredkladá.

Návrh zákona nemá vplyv na zamestnanosť vo verejnej správe, z tohto dôvodu sa tabuľka vplyvov na zamestnanosť (tabuľka č. 6) nepredkladá.Vplyvy na podnikateľské prostredie

Vplyvy na podnikateľské prostredie3.1. Ktoré podnikateľské subjekty budú predkladaným návrhom ovplyvnené?

Predkladaný návrh zákona bude mať vplyv na tie podnikateľské subjekty, ktoré používajú zemný plyn ako pohonnú látku (CNG).

3.2. Aký je predpokladaný charakter a rozsah nákladov a prínosov?

Predpokladá sa zvýšenie výrobných nákladov dotknutých podnikateľských podnikov.

3.3. Aká je predpokladaná výška administratívnych nákladov, ktoré podniky vynaložia v súvislosti s implementáciou návrhu?

Nepredpokladajú sa žiadne administratívne náklady.

3.4. Aké sú dôsledky pripravovaného návrhu pre fungovanie podnikateľských subjektov na s lovenskom trhu (ako sa zmenia operácie na trhu?)

Celkový ohadovaný vplyv zvýš enia sadzby spotrebnej dane na CNG bude predstavovať pre podnikateľov zvýšenie nákladov o 2,64 mil. Eur. Pre platiteľov DPH je vplyv nákladov len vo výške zmeny spotrebnej dane, DPH si uplatňujú pri vstupe.

3.5. Aké sú predpokladané spoločensko-ekonomické dôsledky pripravovaných regulácií?

Predpokladá sa nárast cien v autobusovej a osobnej doprave. Predpokladané zvýšenie ceny 1 kg CNG z dôvodu zrušenia oslobodenia od spotrebnej dane predstavuje 0,17 eur/kg, prič om vrátane zvýšenia DPH na 20 % by sa mala koncová cena CNG zvýšiť o 0,2 eur/kg.

Sociálne vplyvy - vplyvy na hospodárenie obyvateľstva, sociálnu exklú ziu, rovnosť príležitostí a rodovú rovnosť a na zamestnanosť

Sociálne vplyvy predkladaného materiálu - vplyvy na hospodárenie obyvateľ stva, sociálnu exklúziu, rovnosť príležitostí a rodovú rovnosť a vplyvy na zamestnanosť4.1. Identifikujte vplyv na hospodárenie domácností a špecifikujte ovplyvnené skupiny domácností, ktoré budú pozitívne/negatívne ovplyvnené. Predpokladá sa, že zrušenie oslobodenia uhlia a zemného plynu používaného na v ýrobu tepla teplárenskými spoločnosťami určeného pre domácnosti bude mať nepriamo vplyv na tieto domácnosti, a to zvýšením ceny za odobraté teplo.

Pre domácnosti, ktoré používajú teplo z teplární vyrábané kombinovane zo zemného plynu, uhlia a biomasy sa zvýši cena tepla vrátane DPH v priemere o 2,8% t. j. o 22,1 eur/rok. V prípade teplární vyr ábajúcich teplo pre domácnosti len zo zemného plynu, by bol nárast ceny tepla vrátane DPH v priemere o 2,6% t. j. o 20,6 eur/rok. V prípade teplární vyrábajúcich teplo len z uhlia by bol nárast ceny vrátane DPH o 4,2% t. j. o 33,5 eur/rok.

Počty ovplyvnených domácností v jednotlivých kategóriách nie je možné kvantifikovať z dôvodu, že Ministerstvo financií Slovenskej republiky nedisponuje informáciami o percentuálnych vstupoch médií , ktoré používajú teplárenské spoločnosti na výrobu tepla, pričom percentuálne zloženie médií je počas roka variabilné. Podľa URSO je v štruktúre bytov a rodinných domov podiel domácností zásobovaných teplom z centrálneho zdroja na Slovensku približne 40%, ďalších 5% domácností v bytoch využívajú vlastnú kotolňu a zvyšných 55% domácností žije v domoch s vlastným vykurovaním.

Zákon bude mať negatívny vplyv na hospodárenie domácností.

V prípade zrušenia oslobodenia zemného plynu určeného ako pohonná látka, sa predpokladá negatívny dopad na cenu a služby poskytované autobusovou prepravou. Predpokladané zvýšenie ceny 1 kg CNG z dôvodu zrušenia oslobodenia od spotrebnej dane predstavuje 0,17 eur/kg, pričom vrátane zvýšenia DPH na 20 % by sa mala koncová cena CNG zvýšiť o 0,2 eur/kg.Kvantifikujte:

Nekvantifikované.- Rast alebo pokles príjmov/výdavkov na priemerného obyvateľa - Rast alebo pokles príjmov/výdavkov za jednotlivé ovplyvnené skupiny domácností

- Celkový počet obyvateľstva/domácností ovplyvnených predkladaným materiálom4.2. Zhodnoťte kvalitatívne (prípadne kvantitatívne) vplyvy na prístup k zdrojom, právam, tovarom a službám u jednotlivých ovplyvnených skupín obyvateľstva.

Bez vplyvu.

4.3. Zhodnoťte vplyv na rovnosť príležitostí:

Zhodnoťte vplyv na rodovú rovnosť.

Bez vplyvu.4.4. Zhodnoťte vplyvy na zamestnanosť.

Aké sú vplyvy na zamestnanosť ?

Ktoré skupiny zamestnancov budú ohrozené schválením predkladaného materiálu ?

Hrozí v prípade schválenia predkladaného materiálu hromadné prepúšťanie ?

Bez vplyvu.

DOLOŽKA ZLUÈITE¼NOSTI

návrhu zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov s právom Euró pskej únie

1.Predkladateľ zákona:

Vláda Slovenskej republiky.

2.Názov návrhu zákona:

Návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemn ého plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorší ch predpisov v znení neskorších predpisov.

3.Problematika návrhu zákona:

a)je upravená v práve Európskej únie:

Primárne právo:

-čl. 110 až 113 a čl. 355 Zmluvy o fungovaní Európskej únie,

Sekundárne právo (prijaté pred nadobudnutím platnosti Lisabonskej zmluvy, ktorou sa mení a dopĺň a Zmluva o Európskom spoločenstve a Zmluva o Európskej únii - do 30. novembra 2009):

-smernica Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reš trukturalizácii právneho rámca spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny v platnom znení (Mimoriadne vydanie Ú.v. EÚ kap. 9/zv. 1),

-nariadenie Rady (ES) č. 2073/2004 zo 16. novembra 2004 o správnej spolupráci v oblasti spotrebných daní ( Ú. v. EÚ L 359 , 4.12. 2004),

-smernica Rady 2008/118/ES z 16. decembra 2008 o všeobecnom syst éme spotrebných daní a o zrušení smernice 92/12/EHS v platnom znení (Ú. v. EÚ L 9, 14.1. 2009),

-nariadenie Komisie (ES) č. 684/2009 z 24. júla 2009, ktorý m sa implementuje smernica Rady 2008/118/ES, pokiaľ ide o elektronické postupy pri preprave tovaru podliehajúceho spotrebnej dani v režime pozastavenia dane (Ú. v. EÚ L 197, 29.7.2009).

b)je obsiahnutá v judikatúre Súdneho dvora Európskej únie:

-rozhodnutie Súdu prvého stupňa ES vo veci C-240/01, Euró pska komisia v. Spolková republika Nemecko, Zb. roz. ESD rok 2004,

-rozhodnutie Súdu prvého stupňa ES vo veci C-389/02, Deutsche See-Bestattungs-Genossenschaft eG v. Hauptzollamt Kiel, rok 2004,

-rozhodnutie Súdu prvého stupňa ES vo veci C-185/00, Európska komisia v. F ínska republika, rok 2003,

-rozhodnutie Súdu prvého stupňa ES vo veci C-437/01, Euró pska komisia v. Talianska republika, rok 2003,

-rozhodnutie Súdu prvého stupň a ES vo veci C-207/01, Altair Chimica SpA v. ENEL Distribuzione SpA, rok 2003.

4.Záväzky Slovenskej republiky vo vzťahu Európskej únii:

a)Lehota na prebratie smernice: bezpredmetné.

b)Lehota určená na predloženie návrhu právneho predpisu na rokovanie vlády pod ľa určenia gestorských ústredných orgánov štátnej správy zodpovedných za transpozíciu smerníc a vypracovanie tabuliek zhody k návrhom všeobecne záväzných právnych predpisov: bezpredmetné.

c)Proti SR nebolo začaté konanie o porušení Zmluvy o fungovaní Európskej únie podľa čl. 258 až 260 Zmluvy o fungovaní Európskej únie.

d)Bezpredmetné.

5.Stupeň zlučiteľnosti návrhu zákona s právom Európskej únie:

Úplný.

6.Gestor a spolupracujúce rezorty:

Ministerstvo financií Slovenskej republiky.

B. Osobitná časť

K článku I

K bodom 1, 11 a 13

Ustanovenia sa upravujú v súvislosti s Lisabonskou zmluvou.

K bodu 2

Vzhľadom k tomu, že smernica Rady 2003/96/ES neumožňuje oslobodenie od spotrebnej dane na uhlie použité teplárenskými spoločnosťami na vý robu tepla, je potrebné vypustiť predmetné ustanovenie.

K bodu 3

Legislatívno-technické úpravy v súvislosti s bodom 2.

K bodom 4 a 5

Vzhľadom k tomu, že smernica Rady 2003/96/ES neumožňuje oslobodenie od spotrebnej dane zo zemného plynu použitého teplárenskými spoločnosťami na vý robu tepla, je potrebné vypustiť predmetné ustanovenie. Súčasne sa navrhuje vypustiť oslobodenie od spotrebnej dane pre zemný plyn ak je použitý ako pohonná látka (CNG) z dôvodu, že podľa smernice Rady 2003/96/ES ide o fakultatívne oslobodenie od spotrebnej dane.

K bodu 6

Legislatívno-technická úprava v súvislosti s bodom 4.

K bodom 7 až 10

Navrhuje sa, aby právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá vyrába stlačený zemný plyn, a nie je plynárenským podnikom alebo dodávateľom zemného plynu, bola registrovaná colný m úradom ako daňový dlžník. Súčasne sa navrhuje, aby daňová povinnosť vznikla dňom použitia zemného plynu na výrobu stlačeného zemného plynu.

V prípade, že je výrobcom stlačeného zemného plynu plynárenský podnik alebo dodávateľ zemného plynu daňová povinnosť nevzniká dňom spotreby zemného plynu na výrobu stlačeného zemné ho plynu ale spotrebnej dani podlieha až použitie stlačeného zemného plynu ako pohonnej látky.

K bodu 12

Upravujú sa prechodné ustanovenia v nadväznosti na navrhovan é zmeny v zákone tak, aby bolo možné oslobodiť od spotrebnej dane použitie uhlia a zemného plynu určeného na výrobu tepla teplárenskými spoločnosťami, ktoré sú oprávnenými spotrebiteľmi podľ a doterajších predpisov, a to do ukončenia vykurovacej sezóny, t. j. do 31.mája 2011. Súčasne sa umožňuje vrátiť preukázateľne zaplatenú daň pre teplá renské spoločnosti, ktoré použili zemný plyn na výrobu tepla pre domácnosti do 31. mája 2011, a to aj po 1. júni 2011 (z titulu vykonávania ročných zúčtovaní za predchádzajúce obdobie).

K článku II

Úč innosť zákona sa navrhuje od 1. januára 2011.

Schválené uznesením vlády Slovenskej republiky dňa 22. septembra 2010.

Iveta Radičová, v. r.

predsedníčka vlády Slovenskej republiky

Ivan Mikloš, v. r.

podpredseda vlády a minister financií Slovenskej republiky

zobraziť dôvodovú správu