Vyhláška predsedu Štátnej banky československej a Federálneho ministerstva financií o pokladničných operáciách v socialistických organizáciách 118/1972 účinný od 01.01.1981 do 31.12.1991

§ 4
Pokladničné doklady

(1)
Pokladničné doklady, na podklade ktorých sa vykonávajú pokladničné operácie, musia mať tieto náležitosti:
a)
názov pokladničného dokladu,
b)
číslo pokladničného dokladu,
c)
názov organizácie,
d)
dátum vyhotovenia pokladničného dokladu,
e)
meno a adresu platiteľa alebo príjemcu,
f)
sumu platby číslicami a slovami,
g)
účel platby,
h)
podpisy oprávnených pracovníkov,
i)
podpis pokladníka, prípadne aj osoby zúčastnivšej sa na pokladničnej operácii.
(2)
Pokladničné doklady sa musia číslovať podľa poradia zápisov v pokladničnej knihe priebežne buď v jednom rade za sebou, alebo osobitne príjmové a osobitne výdavkové pokladničné doklady v samostatných radoch.
(3)
Predajne, prevádzkárne, závody verejného stravovania, prípadne iné obdobné zložky organizácií môžu pri predaji tovaru a pri poskytovaní služieb používať na potvrdzovanie prijatých hotovostí zjednodušené pokladničné doklady, ktoré musia obsahovať aspoň náležitosti podľa odseku 1 písm. b), d) a f), pričom sa prijatá suma nemusí uvádzať slovami. Úpravu vzorov týchto dokladov musí schváliť orgán nadriadený organizácii, ktorý je povinný dbať o to, aby tieto doklady nenadobudli charakter náhradiek peňazí.
(4)
Pokladničné doklady musia pred príjmom alebo výplatou hotovostí podpísať oprávnení pracovníci. Na príjmových pokladničných dokladoch nie sú podpisy oprávnených pracovníkov potrebné, ak ide o príjem hotovostí, ktoré je pokladník oprávnený prijímať v rámci výkonu svojej funkcie alebo podľa osobitných pokynov vedúceho organizácie. Mená a podpisy oprávnených pracovníkov sa musia vopred písomne oznámiť pokladníkovi a príslušnému účtovnému pracovníkovi.
(5)
Pokiaľ osobitné predpisy9) neustanovujú inak, alebo ak nejde o pokladničné operácie pri nákupe valút alebo zlata organizáciami oprávnenými na vykonávanie tejto činnosti, postupuje sa pri výplate hotovostí takto:
a)
výdavkový pokladničný doklad musí byť vystavený na meno príjemcu,
b)
príjemca alebo jeho splnomocnený zástupca potvrdí prevzatie hotovosti na výdavkovom pokladničnom doklade svojím podpisom,
c)
pri výplate hotovosti príjemcovi, ktorý nie je pokladníkovi osobne známy, poznačí pokladník do výdavkového pokladničného dokladu základné údaje z príjemcovho občianskeho preukazu alebo z iného preukazu totožnosti (druh, číslo), ktorý ho nahrádza,
d)
pri výplate splnomocnenému zástupcovi oprávneného príjemcu poznačí pokladník okrem základných údajov o totožnosti aj údaje o doklade, podľa ktorého je zástupca splnomocnený prijať hotovosť; ak ide o jednorazové splnomocnenie, pripojí sa tento doklad k výdavkovému pokladničnému dokladu.
(6)
Ak pôvodné doklady (napr. faktúry, pokladničné potvrdenky, cestovné účty a pod.) obsahujú všetky náležitosti pokladničných dokladov alebo sú nimi doplnené, možno pokladničné operácie vykonávať aj na podklade týchto pôvodných dokladov.
(7)
S tlačivami príjmových pokladničných dokladov a dokladov ich nahrádzajúcich, ktoré sa v organizácii používajú pri pokladničných operáciách, treba nakladať ako s prísne zúčtovateľnými tlačivami. Tlačivá pokladničných dokladov a dokladov ich nahrádzajúcich, ktoré nemožno na vykonanie a dokumentáciu pokladničnej operácie použiť (napr. poškodené, chybne vyplnené), treba znehodnotiť uhlopriečnym prečiarknutím a uložiť spoločne s príslušnými pokladničnými dokladmi.

§ 5
Pokladničná kniha

(1)
Pokladničná kniha, do ktorej sa zapisujú pokladničné operácie, musí byť viazaná a musí sa v nej pred prvým zápisom vyznačiť:
a)
označenie pokladničná kniha,
b)
názov organizácie,
c)
obdobie, ktorého sa pokladničná kniha týka,
d)
poradové číslovanie stránok (listov) začínajúc číslom 1 a počet očíslovaných stránok (listov) uvedených v poznámke na začiatku alebo na konci pokladničnej knihy; ak sa používa pokladničná kniha s perforovanými listami, očíslujú sa poradovo pevné listy a príslušné perforované listy zhodne s nimi,
e)
na každej stránke (liste) pokladničnej knihy predtlač umožňujúca vykonávať do určených kolónok zápisy v usporiadaní podľa odseku 2.
(2)
Každý zápis o pokladničnej operácii v pokladničnej knihe musí obsahovať:
a)
dátum uskutočnenia pokladničnej operácie,
b)
číslo pokladničného dokladu,
c)
stručný opis pokladničnej operácie,
d)
sumu prijatej alebo vydanej hotovosti.
(3)
Zostatok v pokladničnej knihe vykazuje pokladník buď ku každému dňu, v ktorom sa uskutočnila aspoň jedna pokladničná operácia, alebo v lehotách určených písomne vedúcim organizácie, najmenej však k poslednému dňu každého mesiaca.
(4)
Predajne, prevádzkárne, závody verejného stravovania, prípadne iné obdobné zložky organizácií, ako aj preddavkované organizácie, miestne národné výbory a ich zložky môžu namiesto pokladničnej knihy používať so súhlasom orgánu nadriadeného organizácii iné písomnosti ju nahradzujúce (napr. pokladničný alebo peňažný denník).

§ 11
Preddavky na vyúčtovanie

(1)
V odôvodnených prípadoch poskytujú organizácie svojim pracovníkom alebo zložkám na drobné a neodkladné výdavky v hotovosti18) preddavky na vyúčtovanie
a)
buď v predpokladanej výške výdavkov ako jednorazové preddavky, ktoré sa musia vyúčtovať najneskôr do piatich pracovných dní po splnení účelu,
b)
alebo vo výške zodpovedajúcej mesačnej potrebe ako stále preddavky, ktoré sa musia vyúčtovať najneskôr do piatich pracovných dní po uplynutí kalendárneho mesiaca.
(2)
Pracovníci alebo zložky organizácií, ktorým sa poskytli jednorazové alebo stále preddavky, musia ich vyúčtovanie doložiť; koncom roku musia predložiť vyúčtovanie tak, aby sa výdavky uskutočnené z preddavku v uplynulom roku mohli zahrnúť ešte do nákladov tohto roka.
(3)
Pracovníci a zložky organizácií, ktorým sa poskytli stále preddavky na vyúčtovanie, vedú o nich zápisy na predpísaných tlačivách.
(4)
Ak sa nedá uskutočniť výdavok, na ktorý sa poskytol jednorazový preddavok, musí sa preddavok vrátiť najneskôr budúci pracovný deň po zistení tejto skutočnosti. Vydať pracovníkovi alebo zložke ďalší jednorazový preddavok na ten istý účel možno len po vyúčtovaní predošlého preddavku. Dodatočné zvýšenie jednorazového preddavku sa za ďalší preddavok nepovažuje.