Vyhláška generálneho riaditeľa Štátnej banky československej o poskytovaní prevádzkových úverov a uplatňovaní sankcií 142/1960 účinný od 01.01.1961 do 31.12.1966

Významné úlohy uložené XI. sjazdom KSČ a vládou republiky všetkým odvetviam nášho národného hospodárstva pri zvyšovaní hmotnej a kultúrnej životnej úrovne pracujúcich vyžadujú ďalšie rozvíjanie materiálnej a technickej základne a zvyšovanie spoločenskej produktivity práce.

Preto aj prevádzkový úver sa musí poskytovať tak, aby maximálne prispieval k príprave a zavádzaniu najvhodnejšej techniky ako základnej podmienky ďalšieho rýchleho rastu spoločenskej produktivity práce, aby pomáhal zabezpečiť plnenie a spoločensky žiadúce prekračovanie plánovaných úloh vo výrobe i v obehu pri dodržiavaní maximálnej hospodárnosti a vysokého tempa socialistickej akumulácie a aby pôsobil na ekonomicky správnu tvorbu zdrojov národného hospodárstva, včítane vlastných zdrojov hospodárskych organizácií, i na ich najefektívnejšie využitie pre ďalší rýchly rozvoj výrobných síl, pre stále dokonalejšie uspokojovanie spoločenských a kultúrnych potrieb pracujúcich a pre sústavné prehlbovanie socialistických výrobných vzťahov. Ak bude úver takto pôsobiť, bude tým Štátna banka československá slúžiť budúcemu rozvoju našej socialistickej spoločnosti a prispievať k zhromažďovaniu materiálnych a kultúrnych zdrojov potrebných pre jej postupný prechod ku komunizmu.

Sústavné rozvíjanie a prehlbovanie socialistickej demokracie opierajúce sa o princípy demokratického centralizmu prejavuje sa v neustálom zvyšovaní účinnej účasti pracujúcich na riadení národného hospodárstva, správe štátu a kultúrnej výstavbe. Pritom je dôležité pôsobiť i úverom na rýchlejšiu realizáciu podnetov pracujúcich, na zabezpečovanie súladu miestnych a čiastkových záujmov a potrieb so záujmami a potrebami celospoločenskými a na upevňovanie centrálneho riadenia v zásadných otázkach pri rozsiahlej decentralizácii právomoci a zodpovednosti prevedenej na národné výbory a ostatné spoločenské a hospodárske organizácie.

Záujem hospodárskych organizácií na tvorbe vlastných zdrojov a na využití vlastných zdrojov i úveru pre ďalší rozvoj vytvára hlbší ekonomický vzťah medzi hospodárskou činnosťou organizácií, ich vlastnými zdrojmi a úverom. Predpokladom všestrannejšieho a efektívnejšieho využitia úveru v hospodárskych organizáciách na zrýchlenie ich rozvoja je, aby sa pracujúci vo väčšej miere zúčastnili rozhodovania nielen o vlastných finančných zdrojoch hospodárskych organizácií, ale aj o využití úveru. Pracujúci v hospodárskych organizáciách majú záujem na tom, aby organizácie požadovali od banky úver len vtedy, keď prispeje v súlade s celospoločenskými záujmami k rozvoju hospodárskych organizácií, k zvýšeniu výroby, k rozvoju dopravy, služieb platených obyvateľstvom, obratu tovaru a zníženiu nákladov, zvýšeniu produktivity práce a k zlepšeniu hospodárskych výsledkov, nie však k zakrývaniu nedostatkov. Preto majú vedúci hospodárskych organizácií v spolupráci s orgánmi Štátnej banky československej zabezpečovať, aby organizácie ROH a pracujúci boli informovaní aj o takých otázkach, ako je potreba úveru a jej dôvody, ako aj účelné a efektívne využitie úveru ako finančného zdroja doplňujúceho vlastné zdroje hospodárskych organizácií, a mohli sa k týmto otázkam vyjadriť.

Takto bude Štátna banka svojou činnosťou a pôsobením úveru slúžiť i ekonomicky a politicky najúčinnejšiemu a najúčelnejšiemu rozvoju tvorivej iniciatívy pracujúcich a ich účasti na hospodárskej a kultúrnej výstavbe socialistickej republiky v prospech celej spoločnosti i každého jej príslušníka.

Na žiadosť organizácií poskytuje banka tieto prevádzkové úvery:

úvery na obežné prostriedky:

úverové výpomoci:

iné úvery:

V jednotlivých odvetviach môže banka poskytovať ďalšie prevádzkové úvery.

Pri poskytovaní prevádzkových úverov vychádzajú pobočky banky z rozpisu schváleného úverového plánu. Pritom prihliadajú na celkovú hospodársku situáciu organizácie a preverujú, či sa požadovaný úver efektívne využije na plnenie plánovaných úloh, na spoločensky žiadúce prekračovanie plánu, poprípade na urýchlené odstránenie prechodných nedostatkov a závad v hospodárení.

Ak sa poskytuje úver na prechodné preklenutie nedostatku prostriedkov pri neplánovanom vývoji hospodárenia organizácie, pobočka banky požaduje, aby vedenie organizácie v spolupráci s odborovou organizáciou prerokovalo odstránenie nedostatkov a závad v hospodárení s pracujúcimi.

Pri poskytovaní úveru vychádza pobočka banky zo zásad ustanovených predpismi o vlastných finančných zdrojoch a o vlastných obežných prostriedkoch hospodárskych organizácií, poprípade z dohôd s družstevnými sväzmi o spôsobe používania vlastných obežných prostriedkov.

Ak sú podniky povinné podľa príslušných predpisov kryť normatívy plne vlastnými a im podobnými obežnými prostriedkami, poskytujú pobočky banky podnikom prevádzkové úvery len na obežné prostriedky prevyšujúce normatív.*)

Pri prechodnom nedostatku vlastných zdrojov na doplňovanie vlastných obežných prostriedkov (obratového fondu), ktoré sú predpokladané vo finančnom pláne organizácií, môžu organizácie na doplnenie vlastných obežných prostriedkov dostať úver.

Ak majú organizácie v prevádzke voľné zdroje, popr. použili ich neefektívne, prihliada k nim pobočka banky pri poskytovaní, popr. splácaní prevádzkového úveru.

Sumy poskytnutých prevádzkových úverov sa používajú na splatenie prevádzkových úverov nesplatených v lehote a na splatenie splatných prevádzkových úverov, pričom sa prednostne spláca úver so staršou splatnosťou. Zostávajúca suma sa prevádza na obratový, bežný alebo iný účet.

V zhode s účelovým určením úveru a používanou metódou úverovania sa sumy poskytovaných prevádzkových úverov môžu používať na priamu úhradu záväzkov organizácií, a to výnimočne aj pri existencii splatných úverov, poprípade úverov nesplatených v lehote, ak je táto výnimka povolená v podmienkach pre poskytnutie jednotlivých druhov prevádzkových úverov, poprípade v jednotlivých prípadoch, riaditeľom pobočky banky.

Pobočky banky určia lehoty splatnosti prevádzkových úverov podľa predmetu a spôsobu úverovania, najmä v súlade s plánom obežných prostriedkov prerokovaným s pobočkou banky a pobočkou schváleným, poprípade s prihliadnutím k iným ukazovateľom v pláne organizácie a k tvorbe vlastných zdrojov organizácie.

Lehota splatnosti prevádzkových úverov môže byť v odôvodnených prípadoch predĺžená.**)

Štvrťročný plán obežných prostriedkov (príloha č. 1) zostavujú organizácie, ktorým pobočka banky poskytuje úver na obežné prostriedky alebo ktoré budú počas štvrťroka žiadať o poskytnutie úverov. Štvrťročný plán sa člení podľa jednotlivých mesiacov. Ak je hospodárska činnosť organizácie podstatne ovplyvňovaná mimopodnikovými vplyvmi, môže dať riaditeľ úverovej správy ústredia banky pre príslušné odvetvie a riaditeľ pobočky banky pre jednotlivú organizáciu súhlas na rozpis štvrťročného plánu obežných prostriedkov na začiatku jednotlivých mesiacov.

Štvrťročný plán obežných prostriedkov musí vychádzať z ročného plánu obežných prostriedkov a z rozboru doterajšieho plnenia plánu a musí byť zameraný na zabezpečenie plánovaných ukazovateľov ročného plánu.

Štvrťročný plán obežných prostriedkov predkladajú organizácie úverujúcej pobočke banky najneskôr do 15 dní po začiatku štvrťroka (v I. štvrťroku do 20 dní).

Podľa potreby vydávajú jednotlivé ústredné orgány v dohode s ústredím banky pokyny na zostavovanie štvrťročného plánu obežných prostriedkov.

na sezónne a iné krátkodobé potrebné zásoby surovín, základného materiálu a nakupovaných polotovarov, pomocného materiálu, obalov, náhradných súčiastok pre opravy, paliva, drobných a krátkodobých predmetov na sklade, nedokončenej výroby, polotovarov vlastnej výroby, hotových výrobkov, tovaru, ako aj odoslaného a nevyfakturovaného tovaru, na sezónnu nedokončenú výrobu a zásoby nepriemyselných hospodárstiev, poprípade sezónne zásoby iných materiálových hodnôt uvedené v pláne obežných prostriedkov.

na dlhodobé potrebné zásoby (dlhodobé predzásobenie, dlhodobé kompletačné a odbytové zásoby). Dlhodobé potrebné zásoby sú také zásoby, ktoré boli kvôli maximálnej hospodárnosti pri plnom dodržaní plánovacej disciplíny dovezené, vyrobené alebo vykúpené v rozsahu prevyšujúcom potrebu výrobcov alebo odberateľov plánovanú do konca prvého štvrťroka budúceho roka.

výnimočne i na nepotrebné zásoby. Nepotrebnými zásobami sa rozumejú nahromadené zásoby, o ktorých organizácia nepreukáže, že ich použije na plnenie plánovaných úloh najneskôr do konca prvého štvrťroka budúceho roka a pri ktorých pritom nejde o sezónne, poprípade dlhodobé potrebné zásoby.

Úvery na zásoby uvedené v § 24 poskytuje banka na osobitnom, popr. na jednoduchom úverovom účte.

Ak treba prehĺbiť kontrolu niektorej skupiny alebo niektorého druhu zásob, môže pobočka banky pre poskytovanie úveru na takú skupinu alebo taký druh zásob otvoriť samostatné úverové účty v rámci analytickej evidencie banky, schválenej ústredím banky. O úverovaní niektorej skupiny alebo niektorého druhu zásob na samostatnom úverovom účte rozhoduje riaditeľ pobočky banky.

podľa zpráv o stave zásob (obežných prostriedkov),

podľa účtovných výkazov,

podľa plánu obežných prostriedkov, popr. rozpisu plánovaného obratu zásob.

Zprávu o stave zásob predkladá organizácia pobočke banky, keď žiada o poskytnutie úveru na zásoby a v prípade uvedenom v § 39. Organizácia je povinná predložiť banke túto zprávu ihneď po jej vystavení, popr. v lehote dohodnutej s pobočkou banky.

Ak organizácia požaduje úver podľa účtovných výkazov, predloží súčasne zprávu o stave zásob len s údajmi, ktoré nie sú obsiahnuté v účtovných výkazoch.

V zpráve o stave zásob uvádza organizácia zásoby na sklade i zásoby na ceste. Zásoby v úschove u dodávateľa alebo u odberateľa uvádza organizácia len vtedy, ak dá riaditeľ pobočky banky súhlas na ich úverovanie. Materiál prijatý na spracovanie sa v zpráve o stave zásob neuvádza.

nedokončená výroba, polotovary vlastnej výroby a hotové výrobky sa oceňujú pre potreby úverovania v skutočných vlastných nákladoch, najviac však v plánovaných vlastných nákladoch; riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky môže v dohode s príslušným ústredným orgánom povoliť výnimku z tohto ustanovenia. Pre jednotlivú organizáciu povoľuje výnimku riaditeľ pobočky banky;

ak oceňovanie zásob podľa účtovnej evidencie organizácií nezodpovedá ich skutočnej, poprípade plánovanej hodnote (napr. obaly), môže riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky určiť spôsob oceňovania týchto zásob pre potreby úverovania zodpovedajúce ich skutočnej, poprípade plánovanej hodnote.

Pobočky banky sú povinné prerokovať s organizáciami také členenie zásob v zprávach o stave zásob, aby mohli zabezpečiť určenie výšky úveru na sezónne a iné potrebné zásoby a sústavné preverovanie efektívnosti využitia zásob. Za tým účelom uvádzajú organizácie osobitne zásoby úverované na samostatných úverových účtoch, popr. zásoby, ktoré sa samostatne vykazujú (napr. dlhodobé potrebné zásoby), a osobitne zásoby vylúčené z úverovania, nadplánové a také zásoby, ktoré nebudú upotrebené do konca I. štvrťroka budúceho roka, ak nejde o sezónne, popr. dlhodobé potrebné zásoby, ako aj zásoby s obmedzenými odbytovými možnosťami, uvedené v osobitných zoznamoch vydaných príslušným ústredným úradom.

Z úverovania sa vylučujú najmä zásoby, ktoré sú na ceste nad lehoty určené dohodou medzi organizáciou a pobočkou banky, zásoby prebytočné, nelikvidné, nevhodné na použitie, nepodarkovité, zle uskladnené, príp. znehodnotené.

Organizácia je povinná uvádzať v zpráve o stave zásob:

normatívy, poprípade vlastné a im podobné obežné prostriedky v súlade so štvrťročným plánom obežných prostriedkov,

celkový stav záväzkov voči dodávateľom zásob, preddavky odberateľov a príslušné korektívy,

všetky ostatné zdroje, ktoré sú voľné alebo použité neefektívne (napr. na krytie imobilizácie obežných prostriedkov); pritom organizácia vychádza z poslednej súvahy alebo z iných posledne známych stavov a zo svojho platobného kalendára.

Ak sa stav záväzkov voči dodávateľom zásob neodchyľuje podstatne od korektívu na dodávateľov alebo ak dochádza len ku krátkodobým odchýlkam od korektívu na dodávateľov, môže dať riaditeľ pobočky banky pre jednotlivú organizáciu súhlas k tomu, aby sa v zpráve o stave zásob neuvádzali záväzky voči dodávateľom zásob, alebo aby sa uvádzali vo výške dohodnutej pri predložení štvrťročného plánu obežných prostriedkov.

Organizácie, ktoré riadne hospodária so zásobami a starajú sa o ich efektívne využitie, najmä ak sú poverené tvorbou odbytových zásob, môžu požiadať pobočku banky o preddavkové poskytovanie úveru na zásoby v priebehu jednotlivých mesiacov do výšky plánovaného mesačného zvýšenia zásob, a to bez predkladania zpráv o zásobách. Súhlas k tomuto postupu dáva riaditeľ pobočky banky.

Organizácia i pobočka banky musí pri tomto spôsobe poskytovania úveru sústavne dbať, aby nedochádzalo k neúčelnému čerpaniu úveru a k hromadeniu voľných prostriedkov na obratovom účte organizácie.

zásoby vylúčené z úverovania (§ 29) a zásoby prevyšujúce stav štvrťročného plánu obežných prostriedkov, ak neboli prijaté na úverovanie,

zásoby úverované na iných úverových účtoch,

normatívy zásob.

zaplatené sezónne a iné potrebné zásoby,

zaplatenie doteraz nezaplatených zásob.

Pobočky banky určia zaplatené úverovateľné zásoby tým spôsobom, že od hodnoty zásob zistenej podľa § 32 odpočítajú celý nadplánový stav záväzkov voči neinvestičným dodávateľom (záväzky voči dodávateľom zásob znížené o korektív na dodávateľov).

Ak pobočka banky povolila organizácii pri úverovaní podľa stavu neuvádzať v zpráve o stave zásob záväzky voči dodávateľom zásob (§ 30 ods. 2), považuje celé zásoby za zaplatené.

Pobočka banky poskytuje úver na zaplatenie doteraz nezaplatených zásob až do výšky nadplánových záväzkov voči dodávateľom, pričom nakupované zásoby prepláca pri splatnosti priamo na ťarchu úverového účtu. Na žiadosť organizácie môže pobočka banky preplatiť zúčtovacie doklady z úveru na zásoby pred lehotou splatnosti.

Ak má organizácia úver nesplatený v lehote, poskytuje jej pobočka banky úver len na zaplatené zásoby a neposkytuje úver na zaplatenie dosiaľ nezaplatených výrobných zásob s výnimkou prípadov, keď sú splnené podmienky pre poskytovanie platobných úverov.

Splátky úverov určí pobočka banky v súlade s prevereným štvrťročným plánom obežných prostriedkov a s tvorbou a použitím vlastných zdrojov organizácie takým spôsobom, aby nedochádzalo k hromadeniu prostriedkov na obratovom účte organizácie.

Ak pobočka banky poskytuje úver na zásoby súvisiace s riešením úloh novej techniky pre odberateľa, určí lehoty splatnosti úveru po uzavretí hospodárskej zmluvy v súlade s termínmi v nej určenými.

Pobočka banky môže s prihliadnutím na tvorbu vlastných zdrojov a na ich použitie, poprípade na vývoj prostriedkov na obratovom účte požadovať splatenie úveru pred dobou splatnosti, poprípade splatenie väčšej sumy, než ako bolo určené.

Ak došlo k vyššiemu poklesu zásob, než predpokladal plán, je organizácia povinná ihneď splatiť úver v zodpovedajúcej výške. Ak zistí pobočka banky, že organizácia túto povinnosť neplní, môže od organizácie požadovať predkladanie zpráv o stave zásob k dňom, keď sa vyučtúvajú splátky úveru.

Na osobitnom úverovom účte poskytuje banka organizáciám úver na sezónne a iné krátkodobé, poprípade dlhodobé potrebné zásoby.

U organizácií nesezónneho priemyslu, ktorých zásoby sa pohybujú v rámci normatívov, sa pri úverovaní podľa obratu spravidla používa združené úverovanie podľa § 111 až 118.

Organizácie môžu čerpať úver z osobitného úverového účtu na zaplatenie nákupu zásob bez obmedzenia, pokiaľ využívajú zásoby efektívne na plnenie a spoločensky žiadúce prekračovanie plánu, zabezpečujú tvorbu kompletačných a odbytových zásob a sústavné zrýchľovanie obratu zásob, nepripúšťajú hromadenie bezobrátkových zásob a spotrebúvajú (realizujú) zásoby podľa plánu obežných prostriedkov.

Ak nemá organizácia potrebné prostriedky na obratovom účte, poskytuje pobočka banky z osobitného úverového účtu úver aj na prepravné, vždy na čas troch dní.

Riaditeľ pobočky banky môže dať súhlas na preplácanie všetkých prepravných výkonov z osobitného úverového účtu za predpokladu, že ide prevažne o prepravné platené za nakupované zásoby.

Úver na nedokončenú výrobu a hotové výrobky poskytujú pobočky banky na osobitnom úverovom účte počas mesiaca na podklade zprávy o stave zásob (príloha čís. 2), ktorú organizácia predložila. Ak však ide o organizáciu, ktorá plní základných ukazovateľov podnikového plánu a stará sa o efektívne využitie obežných prostriedkov, môže riaditeľ pobočky banky povoliť, aby sa organizácii poskytoval úver na nedokončenú výrobu a hotové výrobky podľa plánu obežných prostriedkov. V takom prípade sa poskytuje úver podľa plánovaného zvýšenia nedokončenej výroby a hotových výrobkov, zmenšeného o plánovanú spotrebu výrobných zásob a realizáciu nakupovaných zásob.

Splátky úveru určí pobočka banky na začiatku každého mesiaca po dohode s organizáciou a s prihliadnutím k plánovanej spotrebe výrobných zásob, realizácií nakupovaných zásob a zmenám v stave nedokončenej výroby a hotových výrobkov, ako aj s prihliadnutím k tvorbe a použitiu vlastných zdrojov organizácie.

Ak má dôjsť počas mesiaca podľa plánu obežných prostriedkov k zníženiu nedokončenej výroby, poprípade hotových výrobkov úverovaných na osobitnom úverovom účte, zvýši banka splátky úveru vypočítané podľa plánovanej spotreby výrobných zásob a realizácie nakupovaných zásob o plánované zníženie nedokončenej výroby a hotových výrobkov.

Ak organizácia prekračuje plánovaný nákup, výrobu, poprípade odbyt, prerokuje pobočka banky s organizáciou zvýšenie splátok úveru určených podľa štvrťročného plánu obežných prostriedkov, s prihliadnutím k prekračovaniu plánu za predchádzajúci mesiac (mesiace), popr. prechod k splácaniu úveru podielom pripadajúcim vo fakturácii na spotrebované výrobné zásoby.

Splátku úveru určenú na mesiac rozdelí pobočka banky na čiastkové splátky úveru (napr. na denné, trojdenné, päťdenné splátkové obdobia) v dohode s organizáciou tak, aby to malo vplyv na zrovnomernenie výroby a odbytu a aby sa prihliadlo k nutným nerovnomernostiam vo výrobe a odbyte. Pri rozdeľovaní splátok úveru postupujú pobočky tak, aby nedochádzalo k hromadeniu prostriedkov na obratovom účte organizácie, pričom vychádzajú z platobného kalendára organizácie.

Ak má organizácia trvalý prebytok prostriedkov, dohodne s ňou pobočka denné splátky, poprípade splátky uprostred alebo na začiatku určeného splátkového obdobia.

Ak organizácia bez vlastnej viny nedodržiava plánovanú spotrebu výrobných zásob, poprípade neznižuje podľa plánu nedokončenú výrobu a zásoby hotových výrobkov úverované na osobitnom úverovom účte, môže počas mesiaca požiadať pobočku banky o prolongáciu splátok úveru.*)

Ak organizácia prekračuje plánovanú spotrebu výrobných zásob, poprípade znižuje stavy nedokončenej výroby a hotových výrobkov vo väčšom rozsahu, než sa plánovalo, je povinná túto skutočnosť oznámiť pobočke banky a zodpovedajúcim spôsobom zvýšiť splátky úveru. Ak zistí pobočka banky, že organizácia túto povinnosť sústavne neplní, môže od nej požadovať predkladanie zpráv o zásobách k určeným dňom.

Ak nesplatila organizácia úver v lehote, poskytne jej pobočka banky bez osobitnej žiadosti nové úvery na osobitnom úverovom účte po čas 10 dní po vzniku úveru nesplateného v lehote.

Ak príčiny finančných ťažkostí nemožno v tejto lehote odstrániť, môže organizácia požiadať pobočku banky o ďalšie poskytovanie úveru na osobitnom úverovom účte, pričom predloží plán opatrení na odstránenie závad, ktorými bude zabezpečená návratnosť poskytnutého úveru. Súhlas na ďalšie poskytovanie úveru pri úvere nesplatenom v lehote dáva riaditeľ pobočky banky.

výdajový limit alebo

poskytovanie úveru s prihliadnutím k výške dochádzajúcich príjmov alebo

poskytovanie úveru s prihliadnutím k výške splátok úveru na osobitný úverový účet a k zníženiu úveru nesplateného v určenej lehote vždy od začiatku mesiaca alebo

určenie maximálnej hranice pre čerpanie úveru.

Ak sa poskytne organizácii úver s prihliadnutím k dochádzajúcim príjmom, určí sa podľa príjmov organizácie za určené obdobie (napr. za uplynulý týždeň) výdajový limit na ďalšie obdobie.*)

Pobočka banky môže zvýšiť výdajový limit, ak organizácia plánuje zvýšenie zásob.

ak sa vedie osobitná evidencia pre tieto zásoby podľa pokynov jednotlivých ústredných orgánov, ak sú tieto zásoby oddelene uskladnené alebo viditeľne označené;

ak zabezpečí organizácia hospodárne využitie týchto zásob v lehotách uvedených v § 57. Podmienka, aby organizácia zabezpečila hospodárne využitie nepotrebných zásob, je splnená najmä vtedy, ak preukáže organizácia reálnosť likvidácie zásob predajom týchto zásob iným organizáciám alebo ich spotrebou pri plnení plánovaných úloh v budúcom roku.

Pobočka banky poskytuje úver na nepotrebné zásoby, ktoré sa zlikvidujú do 6 mesiacov, so súhlasom riaditeľa pobočky banky a na zásoby, ktoré sa zlikvidujú do 12 mesiacov, so súhlasom riaditeľa krajskej pobočky banky.

Táto doba sa počíta odo dňa, keď boli tieto zásoby prvý raz zahrnuté do výkazu, ktorým bol vykázaný vznik nepotrebných zásob, poprípade odo dňa, keď boli zistené.

Riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky môže vo výnimočných prípadoch povoliť poskytnutie úveru na dlhší čas.

Ak nepotrebné zásoby vznikli zavinením organizácie (napr. pri nadmernom nákupe, neplnení plánu výroby alebo sortimentu) alebo ak sústavne rastú alebo ak sa organizácia nestará o ich riadnu evidenciu a likvidáciu, banka úver na tieto zásoby neposkytuje.

Vo výnimočných prípadoch môže dať riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky súhlas na to, aby banka tieto zásoby úverovala, s tým, že voči organizácii uplatní sankcie podľa siedmej časti, popr. že bude ako podmienku pre poskytnutie úveru požadovať určenie nákupného limitu nadriadeným orgánom alebo predpísanie úrokových nákladov k náhrade pracovníkom, ktorí nahromadenie týchto zásob zavinili.

Úver na nepotrebné zásoby poskytuje banka na samostatnom jednoduchom úverovom účte.

Ak sa však vyskytujú nepotrebné zásoby v jednotlivých odvetviach v menšom rozsahu, môže riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky pre celé odvetvie alebo riaditeľ pobočky banky pre jednotlivú organizáciu dať súhlas na ich spoločné úverovanie s ostatnými zásobami. V takomto prípade je však organizácia aj naďalej povinná plánovať, evidovať a vykazovať nepotrebné zásoby oddelene.

Organizácia, ktorá žiada o poskytnutie úveru na nepotrebné zásoby, predkladá pobočke banky:

zprávu o stave zásob (príloha č. 2),

plán likvidácie nepotrebných zásob.

Ak organizácia žiada o úver na podklade účtovných výkazov, predloží súčasne zprávu o stave zásob s údajmi, ktoré nie sú obsiahnuté v účtovných výkazoch. Pritom musí osobitne uviesť nepotrebné zásoby, ktoré nezodpovedajú podmienkam pre poskytovanie úverov podľa týchto smerníc.

Pobočky banky vykonávajú previerky zabezpečenia úveru na zásoby predovšetkým podľa účtovných výkazov; ak ide o samostatne úverovanú skupinu alebo druh zásob, ktorý nie je uvedený v účtovných výkazoch v samostatnej položke, vykonávajú previerku zabezpečenia podľa údajov bežnej účtovnej evidencie, ktoré v týchto prípadoch predkladajú organizácie banke s účtovnými výkazmi.

Previerku zabezpečenia úveru na zásoby vykonávajú pobočky banky mesačne tým spôsobom, že vypočítajú zabezpečenie úveru pre úhrn zásob úverovaných na jednom úverovom účte, pričom vychádzajú zo zabezpečenia úveru podľa jednotlivých skupín zásob (výrobné zásoby, nedokončená výroba, hotové výrobky a tovar, ostatné zásoby). Ak sa úveruje skupina alebo druh zásob na samostatnom úverovom účte, vypočíta sa zabezpečenie úveru oddelene pre každý úverový účet.

Za posledný mesiac v štvrťroku vykonávajú pobočky banky previerku zabezpečenia úveru aj podľa jednotlivých položiek výrobných zásob uvedených v štvrťročných účtovných výkazoch; zásoby prevyšujúce stav v pláne obežných prostriedkov preberajú ako zabezpečenie úveru až po preskúmaní, či možno tieto zásoby úverovať.

Ak sa úveruje podľa stavu, postupujú pobočky banky při previerke zabezpečenia úveru s prihliadnutím najmä k §§ 32 až 36. Pri úverovaní podľa obratu sa postupuje obdobne s tým, že sa vždy v plnej výške odpočítajú nadplánové záväzky voči neinvestičným dodávateľom.

Ak pobočka banky pri previerke zabezpečenia úveru podľa účtovných výkazov zistí nedostatok zabezpečenia úveru, uhradí ihneď sumu nezabezpečeného úveru bez osobitného príkazu organizácie.

Ak však v období od 1. dňa mesiaca do dňa predloženia účtovných výkazov bol nezabezpečený úver splatený, môže organizácia súčasne s účtovnými výkazmi predložiť pobočke banky zprávu o stave zásob k neskoršiemu dátumu. V takomto prípade pobočka banky prihliadne pri previerke zabezpečenia úveru podľa účtovných výkazov k zpráve o stave zásob.

Údaje uvádzané v zprávach o stave zásob preveruje pobočka banky podľa údajov skladovej a ostatnej účtovnej evidencie najmenej raz za pol roka podľa plánu schváleného riaditeľom pobočky banky. Pritom sa zameriava v spolupráci s organizáciou najmä na zásoby s malou obrátkou a zásoby bezobrátkové. Organizácie, ktoré majú nechozraščotné prevádzkárne v iných miestach, musia predkladať na previerku originály dokladov, hlásení a iné podklady, ktoré tvoria podklad pre zostavenie zpráv o stave zásob predkladaných organizáciou.

Ďalej preveruje pobočka banky správnosť vedenia skladovej evidencie náhodným porovnávaním originálov dokladov (preberacích zápisníc), železničných nákladných listov, faktúr a iných dokladov so zápismi v skladových kartách. Náhodná kontrola sa musí vykonávať tak, aby mohla pobočka banky robiť uzávery o celých zásobách. Zápisnicu o previerke podpisuje riaditeľ alebo ekonomický námestník, poprípade jemu na roveň postavený vedúci pracovník organizácie a úverový inšpektor pobočky banky.

Podľa príkazu a plánu riaditeľa pobočky banky vykonáva pobočka banky previerky zásob zistením na mieste najmä v organizáciách, ktoré sa dostatočne nestarajú o efektívne využitie zásob a o mobilizáciu rezerv, majú vážne závady v zásobovaní, v skladovaní zásob, vo výrobe alebo odbyte, poprípade v evidencii. Tieto previerky vykonáva pobočka banky tak, aby pôsobila na odstraňovanie nehospodárnosti a neporiadkov v účtovnej evidencii a na likvidáciu nepotrebných zásob a zásob s obmedzeným odbytom.

Ak zistí pobočka banky, že tovar a materiálové hodnoty sú zle uskladnené a že hrozí ich znehodnotenie, poprípade že sú takým uskladnením čiastočne znehodnotené, preberá také zásoby na úverovanie len vtedy, ak organizácia do určenej lehoty zabezpečí nápravu a ak pri čiastočnom znehodnotení zásob vykoná ich nové ocenenie pre potreby úverovania.

Ak má pobočka banky pochybnosti o správnosti vykonaného nového ocenenia, povolí úverovanie takých zásob len s podmienkou, že budú na náklady organizácie ocenené znalcom v lehote, ktorú pobočka banky s organizáciou dohodne.

Ak pobočka banky pri previerke na mieste zistí nižší stav zásob v porovnaní so stavom vykázaným v skladovej a ostatnej účtovnej evidencii, použije výsledok náhodnej previerky na všetky úverované hodnoty organizácie. Rozsah previerky zásob zistením na mieste určí riaditeľ pobočky banky. Zápisnicu o previerke podpisuje riaditeľ alebo ekonomický námestník, poprípade jemu na roveň postavený vedúci pracovník organizácie a za pobočku banky úverový inšpektor.

Pobočky banky poskytujú prevádzkový úver na novú techniku organizáciám, ktoré sú riešiteľmi, výrobcami alebo užívateľmi novej techniky, pričom týmto úverom podporujú rýchlejší vývoj novej techniky a jej zavádzanie najmä tam, kde ide o vysoko efektívne opatrenia, vedúce k odstráneniu úzkych profilov v zásobovaní, k zvyšovaniu produktivity práce cestou automatizácie, mechanizácie a chemizácie a k rozšíreniu, skvalitneniu alebo zavedeniu služieb platených obyvateľstvom a pod.

Pobočky banky poskytujú úver na plánované úlohy novej techniky, najmä na náklady spojené s výskumom, aplikovaným výskumom, výstavbou poloprevádzok slúžiacich výskumu, vývojom, výrobou prototypov a zavádzaním novej výroby, ak vlastné zdroje podniku na krytie týchto nákladov dočasne nestačia.

Tento úver sa neposkytuje na obstarávanie nových investícií.

Pobočka banky poskytuje úver a požaduje jeho splácanie na podklade plánu potreby zdrojov na novú techniku, ktorý organizácia predkladá na začiatku štvrťroka (príloha čís. 3).

Ak počas roka nedochádza k odchýlkam od ročného plánu potreby zdrojov na novú techniku, poprípade od splátok úveru, postupuje pobočka banky v dohode s organizáciou podľa celoročného plánu a predkladanie štvrťročných plánov nepožaduje.

Ak organizácia nemá dostatok vlastných prostriedkov na splácanie úveru, prevádzajú sa nesplatené úvery na účet prevádzkových úverov nesplatených v lehote.

Ak má organizácia prevádzkový úver nesplatený v lehote, vyučtúva pobočka banky splátky úveru na novú techniku nesplateného v lehote prednostne z prostriedkov zúčtovaných do fondu technického rozvoja a ďalej z účtu obratového.

Pobočky banky náhodne kontrolujú dodržiavanie lehôt určených plánom pre výskum, aplikovaný výskum, výstavbu poloprevádzok slúžiacich výskumu, pre vývoj, pre výrobu prototypov, pre zavádzanie novej výroby, pre osvojenie technológie novej výroby a pod.

Ak zistí pobočka banky, že tieto lehoty sa nedodržiavajú, alebo iné nedostatky, prerokuje s organizáciou opatrenia na dosiahnutie nápravy. Ak sa tieto opatrenia neplnia, postupuje pobočka banky podľa ustanovení o uplatňovaní sankcií.

Pobočky banky vykonávajú previerku zabezpečenia úveru na novú techniku

u organizácie, u ktorej je technický rozvoj financovaný z fondu technického rozvoja, na základe údajov o nákladoch na technický rozvoj financovaných z fondu technického rozvoja,

u organizácie, u ktorej je technický rozvoj financovaný formou nákladov budúcich období, na základe údajov o tom, koľko v nákladoch budúcich období tvoria náklady na technický rozvoj a v akej výške je táto položka financovaná z vlastných prostriedkov.

Tieto údaje predkladá organizácia pobočke banky súčasne s účtovnými výkazmi.

Pobočky banky poskytujú úver na tieto plánované sezónne náklady a náklady budúcich období:

náklady na prípravu a rozvoj prvovýroby, najmä výroby stavebných hmôt,

náklady na zariadenie staveniska,

náklady budúcich období súvisiace s prípravou alebo s organizovaním sezónne prerušovanej výroby, alebo s organizovaním dopravy alebo odbytu výrobkov,

sezónne náklady na výrobný proces,

náklady budúcich období, pokiaľ súvisia s iným časovým rozložením výplat miezd, než zodpovedá výrobe a odbytu (napr. v súvislosti s výplatami miezd za dovolenku).

Riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky môže povoliť poskytovanie úveru na sezónne náklady a na náklady budúcich období aj v iných prípadoch za predpokladu, že organizácia dodržiava predpisy o používaní vlastných zdrojov a doplňovaní vlastných obežných prostriedkov.

Úver na pohľadávky voči odberateľom do lehoty splatnosti poskytujú pobočky banky organizáciám spravidla na podklade údajov uvedených v zpráve o stave pohľadávok voči odberateľom, zostavenej podľa evidencie o pohľadávkach vedenej organizáciou (príloha čís. 4).

Organizácie sú povinné uvádzať v zprávach o stave pohľadávok ako samostatné položky sumu dane z obratu (dane z výkonov), pohľadávky, ktoré nevyfakturovali v určenej lehote, ako aj pohľadávky voči odberateľom vyhláseným za neschopných platenia alebo platiacim trvale s veľkým oneskorením.

Ďalej uvádzajú organizácie v zpráve o stave pohľadávok voči odberateľom zdroje použiteľné na krytie pohľadávok voči odberateľom.

Zprávy o stave pohľadávok voči odberateľom predkladá organizácia v lehotách dohodnutých s pobočkou banky. Ak dôjde k väčšiemu poklesu pohľadávok voči odberateľom do lehoty splatnosti, je organizácia povinná oznámiť túto skutočnosť banke pred termínom pre predloženie ďalšej zprávy.

Ak organizácia platobný doklad na pohľadávku voči odberateľom pred jej splatnosťou odvolá alebo ak odberateľ jej zaplatenie pred splatnosťou odmietne, je organizácia povinná túto skutočnosť banke oznámiť.

Pobočky banky poskytujú úver na pohľadávky bez dane z obratu (dane z výkonov).

Riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky môže dať súhlas, aby sa úver na pohľadávky voči odberateľom do lehoty splatnosti poskytoval organizáciám určitého odvetvia na celú vyfakturovanú sumu, ak daň z obratu (daň z výkonov) dosahuje nepatrnú výšku. Pre jednotlivé prípady môže dať tento súhlas riaditeľ pobočky banky.

Úver na pohľadávky voči odberateľom do lehoty splatnosti sa poskytuje do splatnosti pohľadávky; ak ide o medzimiestny styk, predlžuje sa táto lehota o dva dni. Úver na pohľadávky voči odberateľom s okamžitou splatnosťou sa poskytuje v medzimiestnom styku na štyri dni.

Riaditeľ pobočky banky môže určiť jednotnú priemernú lehotu pre poskytovanie úveru na pohľadávky voči odberateľom s rôznou splatnosťou.

Ak nie je možné poskytovať úver na pohľadávky voči odberateľom do lehoty splatnosti podľa evidencie organizácií o pohľadávkach, môže dať riaditeľ pobočky banky súhlas, aby sa úver na pohľadávky voči odberateľom do lehoty splatnosti poskytoval na podklade súpisiek zúčtovacích dokladov. V takomto prípade pobočka banky upravuje úver o rozdiel medzi sumou platobných dokladov predložených a vyradených v predchádzajúcom dni z úverovania.

Pred dňom splatnosti úveru vylúči pobočka banky z úverovania platobné doklady, ktoré pred uplynutím splatnosti dodávateľ odvolal, ako aj platobné doklady, pri ktorých došlo k odmietnutiu akceptu. Riaditeľ pobočky banky môže povoliť výnimky.

Pri plánovanom zúčtovaní poskytujú pobočky banky úver do výšky úverovej potreby organizácie, zistenej na podklade údajov v jej žiadosti o úver a vychádzajú pritom z hodnoty dodávok a polovice dní medzi dvoma termínmi splátok (príloha č. 5).

Úver sa upravuje spravidla koncom obdobia, za ktoré sa fakturuje. Ak nie sú plánované platby rozložené rovnomerne, upravuje pobočka banky výšku úveru raz za 10 dní.

odosielateľovi dodávky na pohľadávky voči dodávateľom v medzimiestnom styku na 6 dní; v miestnom styku pobočka banky odosielateľovi dodávky úver neposkytuje;

dodávateľovi na pohľadávky voči odberateľom v medzimiestnom styku podľa § 96.

Ak odosielateľ dodávky fakturuje odberateľovi menom dodávateľa, poskytne pobočka banky úver:

odosielateľovi dodávky na pohľadávky voči dodávateľovi za rovnakých podmienok ako v § 102 písm. a),

dodávateľovi na pohľadávky voči odberateľovi na čas:

12 dní - ak majú dodávateľ a odosielateľ dodávky účet u pobočky banky v tom istom mieste a odberateľ u inej pobočky banky,

10 dní - ak majú dodávateľ, odosielateľ dodávky a odberateľ účty u rôznych pobočiek banky,

6 dní - ak majú dodávateľ, odosielateľ dodávky a odberateľ účty u pobočky banky v tom istom mieste,

4 dni - ak majú dodávateľ a odberateľ účty u pobočky banky v tom istom mieste a odosielateľ dodávky u inej pobočky banky.

Ak sa lehoty obehu dokladov od týchto lehôt podstatnejšie odchyľujú, môže riaditeľ pobočky banky dať súhlas na poskytovanie úveru na inú lehotu, poprípade môže dať súhlas na určenie priemernej lehoty pre poskytovanie úveru.

Pobočka banky poskytuje úver na pohľadávky voči odberateľom po lehote splatnosti na podklade zprávy organizácie o výške pohľadávok nezaplatených odberateľmi v lehote splatnosti.

Ak pobočka banky poskytuje organizácii úver na pohľadávky voči odberateľom do lehoty splatnosti včítane dane z obratu (dane z výkonov), uvádza organizácia v zpráve pohľadávky voči odberateľom po lehote splatnosti tiež včítane dane.

Riaditeľ pobočky banky môže povoliť organizácii, ktorá má svoju evidenciu pohľadávok voči odberateľom v poriadku, riadne sa stará o inkaso svojich pohľadávok a pobočke banky riadne predkladá zprávy o pohľadávkach voči odberateľom, aby v zpráve uvádzala pohľadávky voči odberateľom do lehoty splatnosti a po lehote splatnosti v jednej položke.

Ak údaje o pohľadávkach nie sú dostatočne preukázateľné alebo ak sa organizácia nestará o inkaso pohľadávok, môže pobočka banky, skôr ako zastaví poskytovanie úveru na pohľadávky po lehote splatnosti požadovať, aby organizácia v zprávach o pohľadávkach voči odberateľom uvádzala zoznam jednotlivých pohľadávok voči odberateľom po lehote splatnosti s uvedením ich splatnosti.

Riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky môže dať súhlas k zavedeniu združeného úverovania zásob a pohľadávok, poprípade zásob, nákladov a pohľadávok. Túto právomoc môže podľa potreby a s prihliadnutím k upevňovaniu hospodárenia organizácií prenášať na riaditeľov pobočiek banky.

Pri združenom úverovaní sa používa metóda úverovania podľa stavu i metóda úverovania podľa obratu.

Pri úverovaní podľa stavu poskytuje pobočka banky úver kedykoľvek v priebehu mesiaca na základe zprávy o stave obežných prostriedkov (príloha čís. 2).

V zpráve o stave obežných prostriedkov uvádza organizácia na základe dohody s pobočkou banky:

buď v samostatných položkách stav zásob, sezónnych a iných nákladov budúcich období a pohľadávok voči odberateľom,

alebo v jednej položke celkovú výšku všetkých obežných prostriedkov uvedených pod písm. a).

Pri určovaní splátok úveru sa používajú najmä tieto tri spôsoby:

mesačná splátka úveru sa určí s prihliadnutím k plánovanej spotrebe výrobných zásob a nakupovaného tovaru a k plánovanému zníženiu nedokončenej výroby, hotových výrobkov, sezónnych a iných nákladov budúcich období a pohľadávok voči odberateľom. Ak je plánované zvýšenie v niektorej z uvedených skupín obežných prostriedkov (s výnimkou výrobných zásob), poskytuje pobočka banky úver na toto zvýšenie buď podľa zpráv o skutočnom zvýšení uvedených obežných prostriedkov, alebo s prihliadnutím k plánovanému zvýšeniu pri určení splátok úveru na začiatku mesiaca, a to spôsobom uvedeným v § 42. Mesačnú splátku úveru rozkladá pobočka banky v dohode s organizáciou do čiastkových splátok úveru;

mesačná splátka úveru sa určí spôsobom uvedeným pod písm. a) s tým rozdielom, že sa pri jej určovaní nevychádza vopred zo zmien v stave pohľadávok voči odberateľom; v takomto prípade predkladajú organizácie pobočke banky zprávy o stave pohľadávok voči odberateľom k dňom, keď sa vyučtúvajú splátky úveru. Pobočka banky upraví vopred určenú splátku úveru podľa oznámenej zmeny v stave pohľadávok voči odberateľom;

u organizácií, kde dochádza k podstatným odchýlkam od plánu obežných prostriedkov, vyučtúva pobočka banky splátky úveru určeným podielom z dochádzajúcich príjmov. V takomto prípade vypočíta pobočka banky mesačnú splátku úveru spôsobom uvedeným pod písm. a) a zistí pomer medzi plánovanou splátkou úveru a plánovanými príjmami.*) Podľa určeného koeficientu vyučtúva pobočka banky splátky úveru zo skutočne dochádzajúcich príjmov.

Pokiaľ nie je v tomto bode ustanovené niečo iné, postupujú pobočky banky podľa ustanovení o úverovaní zásob podľa obratu uvedených v §§ 40 až 54.

Pri previerkach zabezpečenia úveru po skončení jednotlivých mesiacov, vykonávaných na základe účtovných výkazov, preverujú pobočky banky jednotlive vývoj a skladbu každej zložky obežných prostriedkov (zásob, sezónnych a iných nákladov budúcich období a pohľadávok voči odberateľom) a určujú výšku obežných prostriedkov, ktoré sa môžu stať objektom úverovania, spôsobom určeným pre preverovanie príslušných skupín obežných prostriedkov. Po vykonaní tohto rozboru vypočítajú pobočky banky celkovú výšku materiálového zabezpečenia úveru, pričom postupujú obdobným spôsobom ako v §§ 32 až 36 a v § 64.

Pri združenom úverovaní sa analogicky uplatňujú i všetky ustanovenia tejto vyhlášky o preverovaní obežných prostriedkov podľa účtovnej evidencie organizácií a v ich skladoch.

Organizáciám, ktoré sú v dočasnej finančnej tiesni, poskytuje banka prechodne úverové výpomoci vo forme:

platobného úveru a

úveru na mzdy,

ak nie sú v ich hospodárení vážne závady dlhšieho trvania, ktoré by ohrozili návratnosť poskytnutého úveru.

Tieto úverové výpomoci možno výnimočne poskytovať i organizáciám, ktoré majú úvery nesplatené v lehote.

Úverové výpomoci poskytuje pobočka banky po preverení finančnej situácie a výsledkov hospodárenia organizácie podľa účtovných výkazov a rozborov, popr. ďalších podkladov, ktoré má k dispozícii.

Pobočka banky môže upustiť od požadovania rozborov príčin platobných ťažkostí a návrhu opatrení na ich odstránenie, a to najmä u dobre pracujúcich organizácií, u ktorých sa finančné ťažkosti vyskytujú len zriedka a celkom krátkodobe.

Pobočka banky určí lehotu splatnosti platobného úveru v dohode s organizáciou, s prihliadnutím k rozsahu platobných ťažkostí a k lehotám, v ktorých organizácia plánuje odstrániť príčiny finančných ťažkostí.

Riaditeľ pobočky banky môže dať súhlas, aby sa platobný úver splácal len v určené dni, a to v prípade, ak sú na obratovom účte prostriedky, ktoré nebudú v najbližších dňoch potrebné na úhradu iných platieb, a za predpokladu, že sa organizácia sústavne stará o včasné inkaso pohľadávok.

Ak má organizácia nedostatok prostriedkov na úhradu prémií vyplácaných podľa predpisov upravujúcich financovanie novej techniky a osobnú hmotnú zainteresovanosť na tomto úseku, môže pobočka banky povoliť na žiadosť organizácie, potvrdenú jej nadriadeným orgánom, úver na mzdy.

Pobočka banky poskytuje tento úver za predpokladu, že nie je možné zabezpečiť dotáciu prémiového fondu z vlastných obežných prostriedkov ani dotáciou od nadriadeného orgánu, poprípade ani prevodom časti prémiového fondu od odberateľa. Pred poskytnutím úveru prerokuje s organizáciou očakávanú tvorbu prémiového fondu a spôsob splácania úveru a v prípade potreby i opatrenia na zlepšenie hospodárenia, ktoré sú predpokladom dotovania prémiového fondu.

Lehoty splatnosti úveru určí pobočka banky v súlade s očakávanou tvorbou prémiového fondu, najneskôr však do konca bežného kalendárneho roku. Vo výnimočných, zvlášť závažných prípadoch možno povoliť splatnosť úveru až do konca nasledujúceho kalendárneho roku. Ak má organizácia v prémiovom fonde voľné prostriedky, môže pobočka banky požadovať splácanie úveru i pred určenými lehotami.

Splátky úveru sa účtujú na ťarchu účtu prémiového fondu, pri nedostatku prostriedkov na tomto účte na ťarchu obratového účtu; pri nedostatku prostriedkov na tomto účte prevádza pobočka banky úver na účet prevádzkových úverov nesplatených v lehote.

Riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky môže dávať súhlas k zvýhodnenému úverovaniu progresívne hospodáriacich organizácií, a to pre celé odvetvie, poprípade pre jednotlivé organizácie. Túto právomoc môže podľa potreby s prihliadnutím na upevňovanie hospodárenia organizácií prenášať na riaditeľov pobočiek banky.

Zvýhodnené úverovanie zavádza banka u progresívnych organizácií, ktoré efektívne využívajú obežné prostriedky využívaním novej techniky a progresívnymi formami práce zabezpečujú plnenie mobilizačných plánovaných úloh a za aktívnej účasti pracujúcich na riadení zabezpečujú i efektívne využívanie úveru.

Ak sa zavádza zvýhodnené úverovanie u organizácií úverovaných podľa obratu, postupuje sa podľa §§ 117 a 118 s tým, že organizácia môže v prípade prechodného nedostatku prostriedkov na obratovom účte uhradiť podľa podmienok určených bankou vybrané platby, poprípade akékoľvek platby z osobitného úverového účtu s tým, že pri nedostatku prostriedkov na obratovom účte zabezpečí splatenie takto poskytnutej úverovej výpomoci sama.

Pokiaľ rozsah použitej úverovej výpomoci pri prechodnom nedostatku prostriedkov je pomerne stály, môže pobočka banky dohodnúť s organizáciou úmerné zvýšenie splátok úveru na osobitný úverový účet vopred vždy na začiatku mesiaca.

Úver sa poskytuje po preverení ekonomickej správnosti normatívov a spôsobu rozdelenia a použitia vlastných zdrojov. Ak sa úver poskytuje podľa § 144 písm. d), predloží organizácia pobočke banky vyhlásenie nadriadeného orgánu o dodatočnom doplnení obratového fondu s uvedením lehôt.

Súhlas na poskytovanie úveru na doplňovanie vlastných obežných prostriedkov v prípadoch uvedených pod písm. a) - d) dáva riaditeľ pobočky banky na čas jedného roku, na dlhší čas riaditeľ krajskej pobočky banky. Súhlas na poskytovanie úveru na doplnenie vlastných obežných prostriedkov v iných prípadoch a na iné lehoty môže dať riaditeľ príslušnej úverovej správy ústredia banky.

Pokiaľ podmienky vo výrobe a zásobovaní a najmä prekračovanie plánovaných úloh u dodávateľov stavebných a strojových investícií umožňujú rozšíriť objem decentralizovaných investícií, môže hlavný riaditeľ poverený riadením plánovacej a ekonomickej správy v ústredí banky dať súhlas na to, aby pobočky banky poskytovali progresívnym organizáciám, ktoré sústavne zabezpečujú zrýchľovanie obratu obežných prostriedkov, úver na doplnenie vlastných obežných prostriedkov vo výške zodpovedajúcej prostriedkom uvoľneným v dôsledku očakávaného zrýchlenia obratu obežných prostriedkov, a to najneskôr do konca päťročnice, v ktorej sa úver poskytne.

Úver na doplnenie vlastných obežných prostriedkov poskytuje pobočka banky ďalej organizáciám, ktoré majú nedostatok obežných prostriedkov následkom:

Pobočka banky poskytuje úver, ak opatrenia navrhnuté na odstránenie závad umožnia nahradiť chýbajúce vlastné obežné prostriedky najneskôr do jedného roku a vo výnimočných prípadoch do dvoch rokov od poskytnutia úveru.

Lehoty splatnosti určí pobočka banky po dohode s organizáciou podľa plánu opatrení na odstránenie závad.

Organizáciám s trvalými nedostatkami v hospodárení, ktorým sa nemôže poskytovať úverová výpomoc podľa štvrtej časti, ako i organizáciám, ktoré nemajú trvalé nedostatky vo svojom hospodárení, avšak nepožiadali o poskytovanie úverových výpomocí a nie sú úverované na osobitnom úverovom účte, poskytuje pobočka banky:

úver na uhradenie prepravného, pokiaľ nie je možné zabezpečiť úhradu v rámci kvóty ponechanej organizácii k voľnej dispozícii, ani iným spôsobom,

úver na debetný zostatok započítania; tento úver poskytujú pobočky banky organizáciám do času, kým sa rozhodne o vylúčení zle pracujúcej organizácie zo zúčtovania započítaním pohľadávok.

Uvedené úvery sa poskytujú organizáciám na čas troch dní.

Rozhodnutie o uplatnení sankcie oznámi pobočka banky organizácii najneskôr 7 dní vopred, pokiaľ ďalej nie je ustanovené niečo iné. V závažných prípadoch upozorní pred uplatnením sankcie orgán nadriadený organizácii a hlavnú pobočku.

Ak zistí pobočka banky, že organizácia vedome pred bankou zatajila existujúce nedostatky, môže uplatniť sankciu ihneď po zistení tejto skutočnosti a po upozornení organizácie.

O voľbe vhodnej sankcie, lehote jej uplatnenia, jako i o zrušení sankcie rozhoduje riaditeľ pobočky banky, ak nie je pri jednotlivých sankciách ustanovené niečo iné.

Pobočka banky môže voči organizácii použiť i niekoľko sankcií súčasne.

plánuje použitie vlastných zdrojov v rozpore s platnými predpismi, poprípade neefektívne používa svoj podiel na prírastku zisku (na zisku) iným spôsobom, než je určené v ročnom podnikovom pláne, takže nedoplňuje vlastné obežné prostriedky a nezabezpečuje tak, aby nimi bola krytá trvale nutná potreba obežných prostriedkov, alebo ich časť určená príslušnými predpismi, alebo takým spôsobom, že dochádza k nežiadúcemu spomaľovaniu rýchlosti obratu normovaných obežných prostriedkov proti plánu;

nezabezpečuje svojím hospodárením návratnosť poskytovaných úverov;

nezabezpečuje z vlastnej viny odbyt svojich výrobkov, poprípade vyrába výrobky s obmedzeným odbytom v nežiadúcom rozsahu;

používa prostriedky na decentralizovanú výstavbu neefektívne a nehospodárne, popr. porušuje predpisy o uskutočňovaní, financovaní a úverovaní investičnej výstavby;

nepredkladá pobočke banky účtovné výkazy a zprávy predpísané príslušnými predpismi pre úverovanie a zúčtovanie v určených lehotách alebo predkladá hlásenia chybné;

sústavne porušuje plánovaciu, finančnú, zmluvnú, úverovú, zúčtovaciu, platobnú, mzdovú alebo pokladničnú disciplínu.

ktoré sústavne porušujú plánovaciu, finančnú, zmluvnú, zúčtovaciu, platobnú, mzdovú alebo pokladničnú disciplínu,

ktoré imobilizujú obežné prostriedky, najmä hromadia nepotrebné zásoby, poprípade zásoby s obmedzeným odbytom,

ktoré nezabezpečujú rovnomerné plnenie plánu v priebehu mesiaca, poprípade štvrťroka,

ktoré nepredkladajú pobočke banky včas výkazy a zprávy, ktoré sú povinné predkladať, alebo predkladajú hlásenia chybné,

ktoré porušujú povinnosti uložené inými predpismi banky pre úverovanie,

ktoré porušujú predpisy o uskutočňovaní a financovaní investičnej výstavby,

ktoré nezavedú formu zúčtovania s dodávateľmi, popr. odberateľmi navrhnutú pobočkou banky,

ktoré požadujú úvery nad úverové prísľuby, ktoré boli prerokované a bankou schválené pri zostavovaní podnikového plánu, pokiaľ pri tom nejde o žiadúce prekračovanie plánu.

Zdrojom krytia záruky môžu byť všetky prostriedky, ktoré nadriadený orgán preberajúci záruku má alebo bude mať na účtoch v banke, počínajúc dňom splatnosti záväzku so zárukou.

Až do uplatnenia záruky môže nadriadený orgán s týmito prostriedkami disponovať, pokiaľ úverujúca pobočka banky v dohode s hlavnou pobočkou banky, poprípade s pobočkou banky vedúcou účet nadriadeného orgánu preberajúceho záruku, nepožaduje čiastočné alebo úplné viazanie zaručenej sumy. Viazanie zaručenej sumy pred uplatnením záruky sa nevykonáva, ak je nadriadeným orgánom národný výbor.

Nadriadený orgán preberajúci záruku odovzdá príslušnému orgánu banky, u ktorého má otvorený účet, vo dvoch vyhotoveniach záručnú listinu podpísanú osobami splnomocnenými rozhodovať o preberaní záruk.

Záručná listina obsahuje tieto údaje:

názov organizácie, ktorá sa zaručuje,

názov organizácie, za ktorú sa preberá záruka,

označenie úveru, za ktorý sa záruka preberá, a jeho splatnosti, ako i dôvod prevzatia záruky,

výšku záruky,

čísla účtov nadriadeného orgánu, z ktorých má banka úver poskytnutý na záruku vyrovnať,

opatrenia, ktoré na zabezpečenie návratnosti úveru vykoná organizácia, poprípade orgán, ktorý záruku preberá,

mená osôb, ktoré sú povinné tieto opatrenia vykonávať, lehoty, v ktorých sa majú vykonať, a mená osôb, ktoré sú povinné opatrenia kontrolovať,

právo banky vyrovnať po predchádzajúcom upozornení organizácie úver včas nezaplatený z prostriedkov, ktoré sú na účtoch ručiteľa alebo ktoré na tieto účty prídu a ktoré banka podľa dojednania má právo použiť na vyrovnanie úveru, a to i pred určenou lehotou splatnosti úveru, ak sa v lehotách nevykonávajú dohodnuté opatrenia na odstránenie závad alebo ak nie sú tieto opatrenia účinné.

Ak organizácia sústavne nakupuje a hromadí nadnormatívne zásoby v nežiadúcom rozsahu alebo takéto nadnormatívne zásoby nelikviduje, poprípade z nich vyrába zásoby s obmedzeným odbytom alebo sústavne porušuje platobnú disciplínu, oznámi pobočka banky organizácii, že požiada jej hlavných dodávateľov, aby od nej požadovali platenie z kvóty na prednostné platenie, poprípade predbežné zabezpečenie prostriedkov na platenie.

Pobočka banky upozorní na uplatnenie tejto sankcie organizáciu a jej nadriadený orgán najmenej 30 dní vopred.

U organizácií, ktoré majú nadbytok vlastných finančných zdrojov a ktoré tieto prostriedky vynakladajú neúčelne alebo nehospodárne a neodôvodnene prekračujú potrebu obežných prostriedkov proti predpokladom päťročného plánu, môže pobočka banky pristúpiť k viazaniu vlastných zdrojov organizácie na samostatných účtoch viazaných prostriedkov, a to vo výške zodpovedajúcej ich nežiadúcemu použitiu. Pobočka banky pritom môže poskytnúť organizácii úver na nepotrebné zásoby, poprípade na iné nedostatky v hospodárení organizácie s vyššou úrokovou sadzbou.

V takých prípadoch je organizácia povinná predložiť pobočke banky plán opatrení na odstránenie nedostatkov a likvidáciu nežiadúcej potreby obežných prostriedkov a predkladať podklady pre úpravu výšky úveru a pre uvoľňovanie vlastných zdrojov organizácie v lehotách určených pobočkou banky.

Túto sankciu môže pobočka banky uplatniť najmenej 30 dní po upozornení organizácie, jej nadriadeného orgánu a hlavnej (krajskej) pobočky banky.

Zdroje viazané z vyššie uvedených dôvodov uvoľňuje pobočka banky len vo výške zodpovedajúcej likvidovaným nepotrebným zásobám, poprípade odstráneným iným nedostatkom, a to až do ich úplnej likvidácie. Ak sa opatrenia organizácie ukazujú ako účinné, môže pobočka banky uvoľniť zdroje organizácie aj pred úplným odstránením nedostatkov, pre ktoré sa viazanie vlastných zdrojov vykonávalo.

Ak nelikviduje organizácia nepotrebné zásoby alebo iné nedostatky na základe opatrení dohodnutých s pobočkou banky, požaduje pobočka banky splatenie úveru poskytnutého na túto potrebu, blokuje však i ďalej vlastné zdroje organizácie až do odstránenia nedostatkov.

uplatňovať sankcie uvedené v §§ 158 až 188 bez ohľadu na podmienky, ktoré sú v nich uvedené,

obmedziť, poprípade odobrať organizácii právo preplácať z obratového účtu v rámci kvóty určenej na prednostné platenie,

určiť u organizácií, ktoré sústavne zle pracujú a neuhradzujú včas svoje záväzky voči štátnemu rozpočtu, že okrem dane z obratu (dane z výkonov) sa i ostatné priame odvody do štátneho rozpočtu vykonávajú prednostne pred všetkými ostatnými platbami.

Návrh na obnovenie všeobecného spôsobu úverovania a zúčtovania predkladá riaditeľ pobočky banky, ktorá úveruje organizáciu, na schválenie riaditeľovi krajskej pobočky banky.

Pobočka banky obnoví všeobecný spôsob úverovania a zúčtovania ihneď po schválení návrhu. O obnovení všeobecného spôsobu úverovania a zúčtovania upovedomí pobočka banky organizáciu a jej nadriadený orgán.

použije banka voči nej okrem už uplatnených sankcií najprísnejšie úverové a zúčtovacie sankcie podľa §§ 158 až 188, poprípade zastaví poskytovanie úverov alebo požiada o splatenie všetkých úverov,

vyrozumie prostredníctvom príslušných pobočiek banky hlavných dodávateľov o vyhlásení organizácie za neschopnú platenia,

urobí oznámenie Ministerstvu štátnej kontroly.

Mená organizácií, ktoré sú vyhlásené za neschopné platenia, ako aj tých, u ktorých bol obnovený všeobecný spôsob úverovania a zúčtovania, oznamuje generálny riaditeľ banky osobitnou zprávou vo Vestníku Ministerstva financií.

Mená organizácií vyhlásených za neschopné platenia sú ostatným organizáciám k dispozícii u všetkých pobočiek banky.