Vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky, ktorou sa ustanovujú podrobnosti preverovania finančných účtov oznamujúcimi finančnými inštitúciami 446/2015 účinný od 01.01.2019

Platnosť od: 30.12.2015
Účinnosť od: 01.01.2019
Autor: Ministerstvo financií Slovenskej republiky
Oblasť: Finančné právo, Obchodné právo, Národné hospodárstvo, Bankovníctvo a peňažníctvo, Štátna hospodárska politika, Zahraničný obchod

Informácie ku všetkým historickým zneniam predpisu
HIST2JUDDSEUPPČL0

Informácie ku konkrétnemu zneniu predpisu
Vyhláška 446/2015 s účinnosťou od 01.01.2019 na základe 348/2018
Zobraziť iba vybrané paragrafy:
Zobraziť

UPOZORNENIE: Znenia §-ov sú skrátené. Na zobrazenie celého znenia musíte byť zaregistrovaní. ZAREGISTRUJTE SA NA 14 DNÍ BEZPLATNE! 

Ministerstva financií Slovenskej republiky

ktorou sa ustanovujú podrobnosti preverovania finančných účtov oznamujúcimi finančnými inštitúciami

Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 7 ods. 2 zákona č. 359/2015 Z. z. o automatickej ...

§ 1
Predmet úpravy

Táto vyhláška upravuje

a)
podrobnosti o požiadavkách oznamovania a o požiadavkách preverovania finančných účtov,
b)
podrobnosti o postupoch preverovania pri
1.
existujúcich finančných účtoch fyzických osôb,
2.
nových finančných účtoch fyzických osôb,
3.
existujúcich finančných účtoch subjektov,
4.
nových finančných účtoch subjektov,
c)
osobitné pravidlá preverovania.
§ 2
Podrobnosti o požiadavkách oznamovania a požiadavkách preverovania finančných účtov
(1)

Finančný účet sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu podľa § 6 ods. 1 zákona od dátumu, keď bol ...

(2)

Hodnota zostatku na finančnom účte alebo hodnota finančného účtu sa určuje k poslednému dňu kalendárneho ...

(3)

Pri preverovaní existujúcich finančných účtov sa môže postupovať rovnako ako pri preverovaní nových ...

(4)

Pri preverovaní finančných účtov s nízkou hodnotou sa môže postupovať rovnako ako pri preverovaní finančných ...

(5)

Na účely preverovania existujúcich finančných účtov fyzických osôb a existujúcich finančných účtov subjektov ...

Podrobnosti o postupoch preverovania pri finančných účtoch fyzických osôb
§ 3
Existujúce finančné účty fyzických osôb s nízkou hodnotou

Na účely identifikovania finančných účtov podliehajúcich oznamovaniu sa pri preverovaní existujúcich ...

a)
ak sa zo spisovej dokumentácie zistí adresa súčasného bydliska alebo adresa súčasného miesta podnikania ...
b)
ak je súčasná adresa bydliska držiteľa finančného účtu zistená zo spisovej dokumentácie podľa písmena ...
1.
identifikácia držiteľa finančného účtu ako rezidenta členského štátu alebo rezidenta štátu zmluvnej ...
2.
súčasná poštová adresa, adresa bydliska alebo adresa miesta podnikania v inom členskom štáte alebo v ...
3.
existencia telefónneho čísla v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy a neexistencia ...
4.
trvalý príkaz na prevod finančných prostriedkov na účet vedený v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej ...
5.
plnomocenstvo alebo podpisové právo udelené osobe s adresou v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej ...
6.
pokyn na úschovu pošty alebo adresa na preberanie pošty v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej strany ...
c)
ak sa v elektronickej databáze nezistí žiadna zo skutočností uvedených v písmene b), nevyžadujú sa žiadne ...
d)
ak sa v elektronickej databáze zistí aspoň jedna zo skutočností uvedených v písmene b) prvom až piatom ...
e)
ak sa v elektronickej databáze zistí pokyn na úschovu pošty alebo adresa na preberanie pošty a nezistí ...
f)
bez ohľadu na zistenie skutočností uvedených v písmene b) sa nevyžaduje, aby sa držiteľ finančného účtu ...
1.
súčasnú poštovú adresu alebo adresu bydliska, alebo miesta podnikania v členskom štáte alebo v štáte ...
1a.
čestné vyhlásenie od držiteľa finančného účtu o jeho rezidencii na daňové účely v Slovenskej republike ...
1b.
písomné dôkazy, ktorými sa preukazuje, že držiteľ finančného účtu je rezidentom na daňové účely v Slovenskej ...
2.
plnomocenstvo alebo podpisové právo udelené osobe s adresou v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej ...
2a.
čestné vyhlásenie od držiteľa finančného účtu o rezidencií na daňové účely v Slovenskej republike alebo ...
2b.
písomné dôkazy, ktorými sa preukazuje, že držiteľ finančného účtu je rezidentom na daňové účely v Slovenskej ...
§ 4
Existujúce finančné účty fyzických osôb s vysokou hodnotou
(1)

Na účely identifikovania finančných účtov podliehajúcich oznamovaniu sa pri preverovaní existujúcich ...

a)
preskúma sa elektronická databáza podľa skutočností uvedených v § 3 písm. b),
b)
ak elektronická databáza obsahuje všetky údaje podľa písmena c), ďalšie vyhľadávanie v spisovej dokumentácii ...
1.
aktuálne písomné dokumenty získané v súvislosti s finančným účtom,
2.
aktuálna zmluva o zriadení finančného účtu alebo dokumentácia k finančnému účtu,
3.
aktuálna dokumentácia získaná postupmi pre predchádzanie a odhaľovanie legalizácie príjmov z trestnej ...
4.
plnomocenstvo alebo podpisové právo,
5.
platné trvalé príkazy na prevod finančných prostriedkov okrem tých, ktoré sa týkajú vkladového účtu,
c)
nevyhľadáva sa v spisovej dokumentácií klienta podľa písmena b), ak informácie v elektronickej databáze ...
1.
údaj o rezidencii na daňové účely,
2.
adresu bydliska alebo adresu miesta podnikania a poštovú adresu držiteľa finančného účtu,
3.
telefónne číslo držiteľa finančného účtu,
4.
pri iných finančných účtoch, ako sú vkladové účty, trvalé príkazy na prevod finančných prostriedkov ...
5.
údaje o tom, či pre držiteľa finančného účtu v súčasnosti existuje adresa na preberanie pošty alebo ...
6.
údaje o tom, či pre účet existuje plnomocenstvo alebo podpisové právo.
(2)

Finančný účet fyzickej osoby s vysokou hodnotou, ktorý bol pridelený manažérovi pre styk s klientmi ...

(3)

Ak sa

a)
počas preverovania finančných účtov fyzických osôb s vysokou hodnotou podľa odseku 1 písm. a) nezistí ...
b)
počas preverovania finančných účtov fyzických osôb s vysokou hodnotou podľa odseku 1 zistí jedna zo ...
c)
pri preverovaní finančných účtov fyzických osôb s vysokou hodnotou podľa odseku 1 zistí existencia pokynu ...
(4)

Ak finančný účet nie je nezdokumentovaný, na ten istý finančný účet fyzickej osoby s vysokou hodnotou ...

(5)

Ak nastane zmena okolností, ktorá má za následok vznik jednej skutočnosti alebo viacerých skutočností ...

(6)

Na účely uplatnenia postupov preverovania sa zavedú postupy upravujúce povinnosť manažéra pre styk s ...

§ 5
Nové finančné účty fyzických osôb

Na účely identifikovania účtov podliehajúcich oznamovaniu sa pri preverovaní nových finančných účtov ...

a)
pri otvorení finančného účtu sa predkladá čestné vyhlásenie obsahujúce daňové identifikačné číslo, ak ...
b)
pri zmene okolností, na ktorých základe sa zistí, že údaje v pôvodnom čestnom vyhlásení sú nesprávne ...

Podrobnosti o postupoch preverovania pre finančné účty subjektov

§ 6
Existujúce finančné účty subjektov
(1)

Na účely identifikovania účtov podliehajúcich oznamovaniu sa pri preverovaní existujúcich finančných ...

a)
existujúci finančný účet subjektu s celkovou hodnotou zostatku finančného účtu alebo celkovou hodnotou ...
b)
existujúci finančný účet subjektu, ktorý má celkovú hodnotu zostatku finančného účtu alebo celkovú hodnotu ...
c)
pri existujúcich finančných účtoch subjektov podľa písmena b) sa na určenie, či je držiteľom finančného ...
1.
na určenie, či je subjekt osoba podliehajúca oznamovaniu, sa preverujú informácie uchovávané na regulačné ...
2.
na určenie, či je držiteľ finančného účtu pasívny nefinančný subjekt s jednou ovládajúcou osobou alebo ...
2a.
získa sa od držiteľa finančného účtu čestné vyhlásenie, ak nie sú k dispozícii informácie umožňujúce ...
2b.
na účely určenia osôb ovládajúcich držiteľa finančného účtu sa využijú informácie získané a uchovávané ...
2c.
na účely určenia, či je osoba ovládajúca pasívny nefinančný subjekt osobou podliehajúcou oznamovaniu, ...
2ca.
informácie získané podľa postupov na predchádzanie a odhaľovanie legalizácie príjmov z trestnej činnosti ...
2cb.
čestné vyhlásenie od držiteľa finančného účtu alebo takej ovládajúcej osoby o členskom štáte alebo o ...
(2)

Ak ide o existujúce finančné účty subjektov podľa odseku 1 písm. b), za účty podliehajúce oznamovaniu ...

(3)

Ak dôjde k zmene okolností, na ktorých základe sa zistí, že údaje v čestnom vyhlásení alebo iné písomné ...

§ 7
Nové finančné účty subjektov
(1)

Na určenie, či je držiteľom finančného účtu jedna osoba alebo viacero osôb, ktoré sú osobami podliehajúcimi ...

a)
pri otvorení finančného účtu sa predkladá čestné vyhlásenie, ktoré je súčasťou spisovej dokumentácie ...
b)
ak sa na základe údajov čestného vyhlásenia určí, že držiteľ finančného účtu je rezidentom členského ...
(2)

Pri preverovaní nového finančného účtu subjektu sa určí, či držiteľom nového finančného účtu subjektu ...

a)
na určenie, či je držiteľ finančného účtu pasívnym nefinančným subjektom, sa vychádza z údajov čestného ...
b)
na určenie osôb ovládajúcich držiteľa finančného účtu sa využijú informácie získané a uchovávané podľa ...
c)
na určenie, či je osoba ovládajúca pasívny nefinančný subjekt osobou podliehajúcou oznamovaniu, sa môže ...
Osobitné pravidlá preverovania finančných účtov
§ 8

Ak má finančná inštitúcia pochybnosti o správnosti údajov uvedených v čestnom vyhlásení, takéto čestné ...

§ 9

Ak fyzická osoba iná ako držiteľ finančného účtu, ktorá je oprávnená z poistnej zmluvy s odkupnou hodnotou ...

§ 10
(1)

Finančný účet, ktorý je podielom člena na skupinovej poistnej zmluve s odkupnou hodnotou alebo na skupinovej ...

a)
skupinová poistná zmluva s odkupnou hodnotou alebo skupinová anuitná zmluva sa uzatvorí so zamestnávateľom ...
b)
zamestnanec alebo držiteľ certifikátu je oprávnený na vyplatenie podielu podľa skupinovej poistnej zmluvy ...
c)
celková suma splatná zamestnancovi alebo držiteľovi certifikátu alebo príjemcovi nepresiahne sumu uvedenú ...
(2)

Skupinovou poistnou zmluvou s odkupnou hodnotou sa na účely preverovania finančných účtov rozumie poistná ...

(3)

Skupinovou anuitnou zmluvou sa na účely preverovania rozumie anuitná zmluva, podľa ktorej sú oprávnenou ...

§ 11
(1)

Na určenie celkovej hodnoty zostatku finančného účtu alebo celkovej hodnoty finančného účtu vedeného ...

(2)

Na určenie celkovej hodnoty zostatku finančného účtu alebo celkovej hodnoty finančného účtu vedeného ...

§ 12
(1)

Zmena okolností na účely preverovania finančných účtov je taká zmena, ktorá vzniká v dôsledku opravy ...

(2)

Ak sa zmenia okolnosti v súvislosti s adresou bydliska podľa § 3 ods. 1 písm. a) a v dôsledku tejto ...

§ 13

Pri nových finančných účtoch subjektov na určenie, či osoba ovládajúca pasívny nefinančný subjekt je ...

§ 14
(1)

Postupy preverovania finančných účtov podľa tejto vyhlášky sa vzťahujú na finančnú inštitúciu, ktorá ...

(2)

Postupy preverovania finančných účtov podľa tejto vyhlášky sa vzťahujú na zverenecký fond, ktorý je ...

(3)

Postupy preverovania finančných účtov podľa tejto vyhlášky sa vzťahujú na finančnú inštitúciu okrem ...

a)
je zaregistrovaná podľa právnych predpisov Slovenskej republiky,
b)
jej miesto vedenia vrátane miesta skutočného vedenia je v Slovenskej republike alebo
c)
podlieha finančnému dohľadu v Slovenskej republike.
(4)

Ak na účely preverovania finančných účtov je finančná inštitúcia okrem zvereneckého fondu rezidentom ...

§ 15
(1)

Na účely preverovania finančných účtov sa účet považuje za účet vedený finančnou inštitúciou, ktorá

a)
pri správcovskom účte vykonáva správu aktív na finančnom účte, vrátane držania aktív v mene správcu ...
b)
pri vkladovom účte uskutočňuje platby, okrem uskutočňovania platieb agentom finančnej inštitúcie bez ...
c)
pri poistnej zmluve s odkupnou hodnotou alebo anuitnej zmluve uskutočňuje platby.
(2)

Pri majetkovom podiele alebo dlhovom podiele vo finančnej inštitúcii, ktorý predstavuje finančný účet, ...

§ 16

Ak nemožno určiť rezidenciu na daňové účely subjektu podľa § 6 ods. 3 zákona, subjekt sa na účely preverovania ...

§ 17
(1)

Adresa subjektu na účely preverovania finančných účtov je miesto, kde sa nachádza miesto skutočného ...

(2)

Adresa bydliska fyzickej osoby na účely preverovania finančných účtov je adresa bydliska, ktorú fyzická ...

§ 18
(1)

Pri preverovaní finančných účtov sa vyžaduje vynaložiť primerané úsilie; za primerané úsilie sa považuje ...

(2)

Pri získavaní daňového identifikačného čísla alebo dátumu narodenia je primerané úsilie vynaložené, ...

§ 18a
Postup preverovania finančných účtov rezidentov štátov, ktoré sú zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy ...
(1)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s nízkou hodnotou sa uplatní najneskôr ...

(2)

Ak existujúci finančný účet fyzickej osoby nie je finančným účtom fyzickej osoby s vysokou hodnotou ...

(3)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s vysokou hodnotou sa uplatní najneskôr ...

(4)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo hodnotou, ktorá ...

(5)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo hodnotou, ktorá ...

§ 19

Touto vyhláškou sa preberajú právne záväzné akty Európskej únie uvedené v prílohe.

§ 20
Prechodné ustanovenia
(1)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s nízkou hodnotou sa uplatní najneskôr ...

(2)

Ak existujúci finančný účet fyzickej osoby nie je finančným účtom fyzickej osoby s vysokou hodnotou ...

(3)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s vysokou hodnotou sa uplatní najneskôr ...

(4)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo hodnotou, ktorá ...

(5)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo hodnotou, ktorá ...

§ 21
Účinnosť

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januára 2016.

Peter Kažimír v. r.

Prílohy

    Príloha k vyhláške č. 446/2015 Z. z.

    ZOZNAM PREBERANÝCH PRÁVNE ZÁVÄZNÝCH AKTOV EURÓPSKEJ ÚNIE

    Smernica Rady 2011/16/EÚ z 15. februára 2011 o administratívnej spolupráci v oblasti daní a zrušení ...

Poznámky

  • 1)  Dohovor o vzájomnej administratívnej pomoci v daňových záležitostiach v znení ustanovení Protokolu, ...
Načítavam znenie...
MENU
Videonávod k používaniu systému
Hore