Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky o vydaní opatrenia, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení neskorších predpisov 368/2011 účinný od 31.12.2011

Platnosť od: 29.10.2011
Účinnosť od: 31.12.2011
Autor: Ministerstvo financií Slovenskej republiky
Oblasť: Účtovníctvo

Informácie ku všetkým historickým zneniam predpisu
HISTJUDDSEUPPČL

Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky o vydaní opatrenia, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení neskorších predpisov 368/2011 účinný od 31.12.2011
Prejsť na §    
Informácie ku konkrétnemu zneniu predpisu
Oznámenie 368/2011 s účinnosťou od 31.12.2011
Zobraziť iba vybrané paragrafy:
Zobraziť

UPOZORNENIE: Znenia §-ov sú skrátené. Na zobrazenie celého znenia musíte byť zaregistrovaní. ZAREGISTRUJTE SA NA 14 DNÍ BEZPLATNE! 

Ministerstva financií Slovenskej republiky

Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve ...

opatrenie z 24. októbra 2011 č. MF/24041/2011-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva ...

Týmto opatrením sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra ...

Opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.

Opatrenie bude uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 12/2011 a možno doň nazrieť na Ministerstve ...

Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve ...

„(4) Vklady, úvery a cenné papiere sa členia na účely poznámok k účtovnej závierke podľa ...

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/ 2007-74, ktorým ...

1. Poznámka pod čiarou k odkazu 1 znie: „1) Zákon č. 203/2011 Z. z. o kolektívnom investovaní.“. ...

2. V poznámke pod čiarou k odkazu 4 sa citácia „§ 96 zákona č. 594/2003 Z. z. v znení neskorších ...

3. § 10 vrátane nadpisu znie:

4. Za § 11 sa vkladá § 11a, ktorý znie:

5. V § 18 odsek 4 znie:

6. Príloha č. 3 sa nahrádza prílohou k tomuto opatreniu.

Čl. II

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.

Ivan Mikloš, v. r.

podpredseda vlády a minister financií

Príloha k opatreniu č. MF/24041/2011-74

Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/25835/2007-74

Poznámky účtovnej závierky zostavenej k ............................... 20.... (v celých eurách) ...

Prevziať prílohu - tlačivo

A. Všeobecné informácie o fonde

1. Názov fondu, druh fondu a predpokladaná doba jeho trvania, popis činnosti fondu, jeho investičnej ...

2. Obchodné meno správcovskej spoločnosti, ktorá spravuje fond, priamej materskej spoločnosti ...

B. Použité účtovné zásady a účtovné metódy

1. Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého ...

2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky.

3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s ...

4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metód použitých pri určení reálnych hodnôt ...

5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu.

6. Stratégia a zásady zaisťovania.

7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou.

8. Zásady a postupy výpočtu výšky zníženia hodnoty majetku a rezerv.

C. Prehľad o peňažných tokoch Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné ...

Vysvetlivky k prehľadu o peňažných tokoch:

(1) Výdavky na obstaranie finančných nástrojov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Dt analytického ...

(2) Príjmy z predaja finančných nástrojov a drahých kovov sa zistia z obratovej predvahy ako:

a)  obrat strany Cr účtov pohľadávok za predané finančné nástroje a predané drahé kovy, ...

b)  obrat strany Cr usporiadacích účtov obchodovania s finančnými nástrojmi a drahými kovmi, ...

(3) Výdavky z pohľadávok (a príjmy zo záväzkov ) na vrátenie požičaných peňažných prostriedkov ...

(4) Peňažný tok účtu klíringového typu (zúčtovanie s verejným trhom cenných papierov) sa ...

D. Prehľad o zmenách v čistom majetku fondu

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie a ...

E.  Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát

Súvaha fondu okrem špeciálneho podielového fondu nehnuteľností

Aktíva

Číslo riadku 1.I. Dlhopisy podľa dohodnutej    doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne ...

Číslo riadku 1.II. Dlhopisy podľa     zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 1.III. Dlhopisy Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Ak má účtovná jednotka dlhopisy v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku ...

Číslo riadku 2.I. Akcie Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku 2.II. Akcie podľa mien,     v ktorých sú ocenené Bežné účtovné obdobie Bezprostredne ...

Číslo riadku 3.I. Podielové listy (PL) Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 3.II. Podielové listy podľa mien,  v ktorých sú ocenené Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 4.I. Krátkodobé pohľadávky podľa  dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 4.II. Krátkodobé pohľadávky podľa  zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 4.III. Krátkodobé pohľadávky podľa  zostatkovej doby splatnosti –  zníženie ...

Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku ...

Číslo riadku 5.I. Pohľadávky voči bankám  z obrátených repoobchodov  podľa dohodnutej doby ...

Číslo riadku 5.II. Pohľadávky voči bankám  z obrátených repoobchodov  podľa zostatkovej ...

Číslo riadku 6.I. Deriváty s aktívnym zostatkom Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 6.II. Deriváty s aktívnym zostatom podľa  zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 7. Drahé kovy Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku 8. Peňažné prostriedky a ekvivalenty  peňažných prostriedkov Bežné účtovné obdobie ...

Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, ...

Pasíva

Číslo riadku 1.I. Krátkodobé záväzky voči bankám  podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 1.II. Krátkodobé záväzky voči bankám  podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné ...

Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku ...

Číslo riadku 4.I. Deriváty s pasívnym zostatkom Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 4.II. Deriváty s pasívnym zostatom podľa  zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 5.I. Záväzky voči bankám  z repoobchodov podľa  dohodnutej doby splatnosti ...

Číslo riadku 5.II. Záväzky voči bankám  z repoobchodov podľa  zostatkovej doby splatnosti ...

Súvaha špeciálneho podielového fondu nehnuteľností

Číslo riadku 2.II. Podiely v realitných spoločnostiach  podľa mien, v ktorých sú ocenené Bežné ...

Číslo riadku 3. Obstaranie nehnuteľností Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 4.I. Investície do nehnuteľností Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 4.II. Prenajaté nehnuteľnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 4.III. Investície do nehnuteľností podľa  využitia nehnuteľnosti Bežné účtovné obdobie ...

Ak má účtovná jednotka investície do nehnuteľností ocenené cudzou menou, vypracuje sa tabuľka ...

Číslo riadku 5. Pohľadávky z finančného prenájmu  podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné ...

Ak má účtovná jednotka pohľadávky z finančného prenájmu v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ...

Číslo riadku 6.I. Pohľadávky voči realitným  spoločnostiam podľa  dohodnutej doby splatnosti ...

Číslo riadku 6.II. Pohľadávky voči realitným  spoločnostiam podľa  zostatkovej doby splatnosti ...

Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči realitným spoločnostiam v cudzej mene, vypracuje sa ...

Číslo riadku 7.I. Podielové listy (PL) Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 7.II. Podielové listy podľa mien,  v ktorých sú ocenené Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 8.I. Dlhopisy podľa dohodnutej doby  splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne ...

Číslo riadku 8.II. Dlhopisy podľa zostatkovej doby  splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne ...

Číslo riadku 8.III. Dlhopisy Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Ak má účtovná jednotka dlhopisy v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku ...

Číslo riadku 9.I. Krátkodobé pohľadávky podľa  dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 9.II. Krátkodobé pohľadávky podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 9.III. Krátkodobé pohľadávky podľa  zostatkovej doby splatnosti –  zníženie ...

Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku ...

Číslo riadku 10.I. Pohľadávky voči bankám  z obrátených repoobchodov podľa  dohodnutej ...

Číslo riadku 10.II. Pohľadávky voči bankám  z obrátených repoobchodov podľa  zostatkovej ...

Číslo riadku 11.I. Deriváty s aktívnym zostatkom Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 11.II. Deriváty s aktívnym zostatkom podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 12. Peňažné prostriedky a ekvivalenty  peňažných prostriedkov Bežné účtovné obdobie ...

Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, ...

Pasíva

Číslo riadku 1.I. Krátkodobé záväzky voči bankám  podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 1.II. Krátkodobé záväzky voči bankám  podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné ...

Ak má účtovná jednotka záväzky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku ...

Číslo riadku 3.I. Deriváty s pasívnym zostatkom Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 3.II. Deriváty s pasívnym zostatkom  podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 4.I. Záväzky voči bankám  z repoobchodov podľa  dohodnutej doby splatnosti ...

Číslo riadku 4.II. Záväzky voči bankám  z repoobchodov podľa  zostatkovej doby splatnosti ...

Číslo riadku 6.I. Záväzky voči realitným spoločnostiam  podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 6.II. Záväzky voči realitným spoločnostiam  podľa zostatkovej doby splatnosti ...

Ak má účtovná jednotka záväzky voči realitným spoločnostiam v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ...

Číslo riadku 7.I. Záväzky z hypotekárnych úverov  podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 7.II. Záväzky z hypotekárnych úverov  podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné ...

Ak má účtovná jednotka záväzky z hypotekárnych úverov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej ...

Výkaz ziskov a strát fondu okrem špeciálneho podielového fondu nehnuteľností

Číslo riadku 1.1. Úroky Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku 2. Výnosy z podielových listov Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Ak má účtovná jednotka výnosy z podielových listov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej ...

Číslo riadku 3. Dividendy Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku 4. Zisk/strata z cenných papierov Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 5. Zisk/strata z devíz Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku 6. Zisk/strata z derivátov Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 7. Zisk/strata z drahých kovov Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku g. Bankové poplatky a iné poplatky Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Výkaz ziskov a strát špeciálneho podielového fondu nehnuteľností

Číslo riadku 2. Výnosy z prenájmu Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku 4. Výnosy z podielov na vlastnom imaní  v realitných spoločnostiach Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 5. Výnosy z predaja nehnuteľností Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku a. Náklady na predané nehnuteľnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 6./b. Zisk/strata z cenných papierov Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 7. Zisk/strata z devíz Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

F. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha)

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Bezprostrednepredchádzajúceúčtovné obdobie a ...

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Bezprostrednepredchádzajúceúčtovné obdobie a ...

Použité skratky:

Dt – strana má dať účtu Cr – strana dal účtu Úč. o. – účtovné obdobie PL. – podielový ...

Vysvetlivka:

Určenia časového obdobia v tabuľkách, napríklad slová „do jedného mesiaca“, znamenajú vrátane ...

Načítavam znenie...
MENU
Hore