Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky o vydaní opatrenia, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení v znení neskorších predpisov 367/2011 účinný od 31.12.2011

Ministerstva financií Slovenskej republiky

Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve ...

opatrenie z 21. októbra 2011 č. MF/24042/2011-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva ...

Týmto opatrením sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra ...

Opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.

Opatrenie bude uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 12/2011 a možno doň nazrieť na Ministerstve ...

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 21. októbra 2011 č. MF/24042/2011-74, ktorým ...

Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve ...

Čl. I

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/ 2007-74, ktorým ...

1. V § 9 sa odsek 1 dopĺňa písmenom h), ktoré znie:

„h) H. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha).“.

2. V § 9 odsek 3 znie:

„(3) Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát sa označujú číslom ...

3. § 9 sa dopĺňa odsekmi 4 a 5, ktoré znejú:

„(4) K tabuľkám popisujúcim obsah riadku súvahy alebo obsah riadku výkazu ziskov a strát ako ...

4. V § 10 sa vypúšťajú odseky 4, 5 a 6. Doterajší odsek 7 sa označuje ako odsek 4.

5. V § 10 odsek 4 znie:

„(4) Na účely prehľadu o peňažných tokoch sa rozumie a) prevádzkovou činnosťou obchodníka ...

6. V § 12 odsek 1 znie:

„(1) Poznámky analyzujú jednotlivé položky súvahy, výkazu ziskov a strát a prípadne prehľadov ...

7. V § 18 odsek 4 znie:

„(4) Vklady, úvery a cenné papiere sa členia na účely poznámok k účtovnej závierke podľa ...

8. § 48 znie:

„§ 48 Týmto opatrením sa preberajú právne záväzné akty Európskej únie uvedené v prílohe ...

9. Príloha č. 3 sa nahrádza prílohou k tomuto opatreniu.

10. Názov prílohy č. 5 znie:

„ZOZNAM PREBERANÝCH PRÁVNE ZÁVAZNÝCH AKTOV EURÓPSKEJ ÚNIE“.

Čl. II

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.

Ivan Mikloš, v. r.

podpredseda vlády a minister financií

Príloha k opatreniu č. MF/24042/2011-74Príloha k opatreniu č. MF/24042/2011-74

Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/26307/2007-74

Poznámky účtovnej závierky zostavenej k ............................... 20.... (v celých eurách) ...

Prevziať prílohu - tlačivo

A. Všeobecné informácie o obchodníkovi s cennými papiermi

1. Popis činností obchodníka s cennými papiermi, určenie jeho základných činností a určenie ...

2. Obchodné meno priamej materskej účtovnej jednotky a obchodné meno materskej účtovnej jednotky ...

B. Použité účtovné zásady a účtovné metódy

1. Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého ...

2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky.

3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s ...

4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metódach použitých pri určení reálnych hodnôt ...

5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu, napríklad pri účtovaní cenných papierov ...

6. Postupy odpisovania hmotného majetku alebo nehmotného majetku.

7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou.

8. Zásady a postupy výpočtu výšky tvorby opravných položiek a rezerv.

C. Prehľad o peňažných tokoch Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

D. Prehľad o zmenách vo vlastnom imaní

POLOŽKA Akciový kapitál Rezervné fondy Fondy z ocenenia Nerozdelené zisky Spolu b 1 2 3 4 5 Stav ...

E. Prehľad o majetku klientov

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Predchádzajúce účtovné obdobie a b 1 2   Majetok ...

F. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát

Súvaha

A. Aktíva

Číslo riadku 1. Peňažné prostriedky a ekvivalenty  peňažných prostriedkov Bežné účtovné obdobie ...

Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, ...

Číslo riadku 2.a). Pohľadávky voči klientom   z poskytnutých služieb Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 3. Cenné papiere na obchodovanie Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ...

Číslo riadku 4.I. Deriváty s aktívnym zostatkom Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 4.II. Deriváty s aktívnym zostatom podľa  zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 5. Cenné papiere na predaj Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ...

Číslo riadku 7. a).I. Pohľadávky voči bankám   z obrátených repoobchodov   podľa dohodnutej ...

Číslo riadku 7.a).II. Pohľadávky voči bankám   z obrátených repoobchodov  podľa zostatkovej ...

Číslo riadku 7. b).I. Pohľadávky voči bankám ostatné   krátkodobé podľa dohodnutej   doby ...

Číslo riadku 7.b).II. Pohľadávky voči bankám ostatné   krátkodobé podľa zostatkovej   doby ...

Číslo riadku 7.b).III.   Pohľadávky voči bankám ostatné  krátkodobé podľa zostatkovej ...

Číslo riadku 7.c).I. Pohľadávky voči bankám dlhodobé podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 7.c).II. Pohľadávky voči bankám   dlhodobé podľa zostatkovej doby   splatnosti ...

Číslo riadku 7.c).III. Pohľadávky voči bankám   dlhodobé podľa zostatkovej doby   splatnosti ...

Číslo riadku 7.c).IV. Pohľadávky voči bankám   dlhodobé podľa zostatkovej doby   splatnosti ...

Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči bankám v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej ...

Číslo riadku 8.a).I.  Obrátené repoobchody podľa   dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 8.a).II. Obrátené repoobchody podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 8.b).I.  Ostatné krátkodobé úvery podľa   dohodnutej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 8.b).II. Ostatné krátkodobé úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 8.b).III. Ostatné krátkodobé úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti –   zníženie ...

Číslo riadku 8.c).I. Dlhodobé úvery podľa dohodnutej  doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 8.c).II. Dlhodobé úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 8.c).III. Dlhodobé úvery podľa zostatkovej  doby splatnosti – zníženie hodnoty ...

Číslo riadku 8.c).IV. Dlhodobé úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti   ocenené umorovanou ...

Ak má účtovná jednotka pohľadávky z úverov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke ...

Číslo riadku 10. Obstaranie hmotného majetku  a nehmotného majetku Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 11. Nehmotný majetok Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku 12. Hmotný majetok odpisovaný Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Súvaha

B. Pasíva

Číslo riadku 1. Záväzky splatné na požiadanie  – rozpis podľa mien Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 3.a).I. Záväzky voči bankám z repo- obchodov podľa dohodnutej  doby splatnosti ...

Číslo riadku 3. a).II. Záväzky voči bankám   z repoobchodov podľa   zostatkovej doby splatnosti ...

Číslo riadku 3.b).I.  Záväzky voči bankám ostatné   krátkodobé podľa dohodnutej   doby ...

Číslo riadku 3.b).II. Záväzky voči bankám ostatné   krátkodobé podľa zostatkovej   doby ...

Číslo riadku 3.c).I. Záväzky voči bankám dlhodobé  podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 3.c).II. Záväzky voči bankám dlhodobé   podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné ...

Číslo riadku 3.c).III. Záväzky voči bankám dlhodobé   podľa zostatkovej doby splatnosti   ocenené ...

Číslo riadku 5.I. Deriváty Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku 5.II. Deriváty s pasívnym zostatom podľa  zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 6.a).I.  Repoobchody podľa   dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 6.a).II. Repoobchody podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 6.b).I.  Ostatné prijaté krátkodobé úvery   podľa dohodnutej doby splatnosti ...

Číslo riadku 6.b).II. Ostatné prijaté krátkodobé úvery   podľa zostatkovej doby splatnosti ...

Číslo riadku 6.b).III. Ostatné prijaté krátkodobé úvery   podľa zostatkovej doby splatnosti ...

Číslo riadku 6.c).I. Dlhodobé prijaté úvery podľa  dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 6.c).II. Dlhodobé prijaté úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie ...

Číslo riadku 6.c).III. Dlhodobé prijaté úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti   ocenené ...

Výkaz ziskov a strát

Číslo riadku 1. Výnosy z odplát a provízií Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 8. Výnosy z úrokov a obdobné výnosy Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku 11.h. Čistá strata zo zníženia hodnoty  finančného majetku/čistý zisk  zo zrušenia ...

Číslo riadku i. Osobné náklady Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Číslo riadku k.1. Odpisy hmotného majetku Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku m. Ostatné prevádzkové náklady Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku n.1. Náklady na úroky a obdobné náklady Bežné účtovné obdobie Bezprostredne ...

Číslo riadku n.2. Dane a poplatky Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

G. Ostatné poznámky

1. Údaje o vzťahoch so spriaznenými osobami

Číslo riadku a). Podiely spriaznených osôb na základom  imaní obchodníka s cennými papiermi ...

Číslo riadku b). Finančné vzťahy so spriaznenými  osobami Bežné účtovné obdobie Bezprostredne ...

Číslo riadku c). Vydané záruky za spriaznené osoby Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce ...

Číslo riadku d). Prijaté záruky od spriaznených osôb Bežné účtovné obdobie Bezprostredne ...

2. Uvedú sa údaje o udalostiach, ktoré nastali medzi dňom, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka ...

3. Uvedú sa opravy chýb minulých účtovných období, ktoré majú taký podstatný vplyv na účtovnú ...

4. Uvedie sa návrh na rozdelenie zisku bežného účtovného obdobia.

5. Uvedie sa priemerný počet zamestnancov v účtovnom období, pričom priemerný počet zamestnancov ...

6. Uvedú sa náklady alebo výnosy, ktoré majú vplyv na splatnú daň z príjmov za prechádzajúce ...

7. Uvedú sa údaje o zamestnaneckých požitkoch, na základe ktorých majú zamestnanci nárok na ...

8. Uvedie sa výnos na akciu.

9. Uvedú sa údaje o úverovom riziku, a to:

a)  o použitých spôsoboch a postupoch úverového hodnotenia dlžníka vrátane vysvetlenia obsahu ...

b)  popis pohľadávok, ktorých ocenenie sa upravuje skupinovo,

c)  popis spôsobov a nástrojov znižovania úverového rizika,

d)  popis významných koncentrácií úverového rizika a popis spôsobov a postupov používaných ...

10. Uvedú sa údaje o trhovom riziku, a to:

a)  o používaní nových finančných nástrojov,

b)  o spôsoboch a postupoch používaných na meranie, sledovanie a riadenie trhového rizika,

c)  o spôsoboch zabezpečenia sa proti nepriaznivému vplyvu zmien trhových úrokových mier,

d)  o citlivosti majetku a záväzkov na zmeny úrokových mier,

e)  o spôsoboch a postupoch merania úrokového rizika,

f) rozpis majetku a záväzkov podľa dátumu zmluvnej zmeny úrokovej miery alebo dátumu zostatkovej ...

11. Uvedú sa údaje o ostatných druhoch rizík, a to:

a)  o spôsoboch a postupoch identifikácie rizík, ktorým je obchodník s cennými papiermi vystavený ...

b)  o spôsoboch a postupoch merania, sledovania a riadenia týchto rizík.

Číslo riadku 12. Náklady účtovnej jednotky voči  audítorovi za účtovné obdobie Bežné ...

H. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha)

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie ...

Použité skratky:

Dt – strana má dať účtu Úč. o. – účtovné obdobie FN – finančný nástroj h. – hodina ...

Vysvetlivka:

Určenie časového obdobia v tabuľke, napríklad „do jedného mesiaca“, znamená vrátane posledného ...