Ministerstva financií Slovenskej republiky

Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov

opatrenie z 21. októbra 2011 č. MF/24042/2011-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení v znení neskorších predpisov.

Týmto opatrením sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení v znení neskorších predpisov (oznámenie č. 641/2007 Z. z.) na účel ustanovenia poznámok k účtovnej závierke v tabuľkovej forme.

Opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.

Opatrenie bude uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 12/2011 a možno doň nazrieť na Ministerstve financií Slovenskej republiky a v elektronickej forme na internetovej stránke http://www.finance.gov.sk/.

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 21. októbra 2011 č. MF/24042/2011-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení v znení neskorších predpisov

Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ustanovuje:

Čl. I

UNDEFINED TYPE - !!! --------------------------------------------------------------------predpis.odsek-1~7.odsek-1

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/ 2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení (oznámenie č. 641/2007 Z. z.) v znení opatrenia z 10. decembra 2008 č. MF/24547/2008-74 (oznámenie č. 593/2008 Z. z.) a opatrenia z 27. decembra 2010 č. MF/027014/2010-74 (oznámenie č. 537/2010 Z. z.) sa mení a dopĺňa takto:

UNDEFINED TYPE - !!! --------------------------------------------------------------------predpis.odsek-1~7.odsek-1~1

1. V § 9 sa odsek 1 dopĺňa písmenom h), ktoré znie:

„h) H. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha).“.

2. V § 9 odsek 3 znie:

„(3) Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát sa označujú číslom riadku a názvom riadku výkazu, ktorý popisujú. Ak majú poznámky tabuľkovú formu a ak je tabuliek popisujúcich riadok výkazu viac, k označeniu tabuliek je pripojené označenie tabuľky členom nepretržitého vzostupného radu rímskych číslic a k názvu riadku je pripojený prívlastok určujúci, z akého hľadiska sa riadok rozpisuje. K tomuto označeniu sa pripojí označenie meny, ak ide o rozpis tabuliek podľa meny.“.

3. § 9 sa dopĺňa odsekmi 4 a 5, ktoré znejú:

„(4) K tabuľkám popisujúcim obsah riadku súvahy alebo obsah riadku výkazu ziskov a strát ako sú ustanovené v prílohe, sa môžu pridať aj tabuľky popisujúce daný riadok aj z iných hľadísk, ak je to podľa úvahy účtovnej jednotky pre získanie pravdivého a verného zobrazenia finančnej pozície a výkonnosti tejto účtovnej jednotky a pre ich analýzu potrebné. Rovnako sa môže postupovať, ak k riadku súvahy alebo výkazu ziskov a strát nie sú poznámky v prílohe ustanovené.

(5) Ak položka súvahy alebo výkazu ziskov a strát má hodnotu nula, tabuľka poznámok popisujúca túto hodnotu sa nepredkladá.“.

4. V § 10 sa vypúšťajú odseky 4, 5 a 6. Doterajší odsek 7 sa označuje ako odsek 4.

5. V § 10 odsek 4 znie:

„(4) Na účely prehľadu o peňažných tokoch sa rozumie

a) prevádzkovou činnosťou obchodníka s cennými papiermi činnosť, ktorá bežne tvorí hlavnú časť výnosov obchodníka s cennými papiermi,

b) investičnou činnosťou nadobúdanie a predaj vkladov do základného imania obchodných spoločností, dlhodobých dlhových finančných nástrojov a výnosy z nich, nehnuteľností a zariadení a výnosov z ich finančného prenájmu a výnosy z predaja alebo likvidácie týchto položiek,

c) činnosťou financovania obchodníka s cennými papiermi získavanie dlhodobých zdrojov na financovanie činností obchodníka s cennými papiermi, vrátane finančného prenájmu, a nákladov na tieto zdroje.“.

6. V § 12 odsek 1 znie:

„(1) Poznámky analyzujú jednotlivé položky súvahy, výkazu ziskov a strát a prípadne prehľadov a bližšie ich vysvetľujú. Obsahujú informácie potrebné na to, aby si používateľ účtovnej závierky mohol utvoriť úplný obraz o jednotlivej položke vo vzťahu k finančnej pozícii a zisku alebo strate obchodníka s cennými papiermi. Poznámky sa vypracovávajú k tým položkám finančných výkazov, ktoré nie sú v porovnaní s ostatnými položkami nevýznamné.“.

7. V § 18 odsek 4 znie:

„(4) Vklady, úvery a cenné papiere sa členia na účely poznámok k účtovnej závierke podľa ich dohodnutej a zostatkovej doby splatnosti spravidla takto:

a) do jedného mesiaca vrátane,

b) viac ako jeden mesiac, ale nie viac ako tri mesiace,

c) viac ako tri mesiace, ale nie viac ako šesť mesiacov,

d) viac ako šesť mesiacov, ale nie viac ako jeden rok,

e) viac ako jeden rok, ale nie viac ako dva roky,

f) viac ako dva roky, ale nie viac ako päť rokov,

g) viac ako päť rokov.“.

8. § 48 znie:

㤠48

Týmto opatrením sa preberajú právne záväzné akty Európskej únie uvedené v prílohe č. 5.“.

9. Príloha č. 3 sa nahrádza prílohou k tomuto opatreniu.

10. Názov prílohy č. 5 znie:

„ZOZNAM PREBERANÝCH PRÁVNE ZÁVAZNÝCH AKTOV EURÓPSKEJ ÚNIE“.

Čl. II

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.

Ivan Mikloš, v. r.

podpredseda vlády a minister financií

Príloha k opatreniu č. MF/24042/2011-74Príloha k opatreniu č. MF/24042/2011-74

Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/26307/2007-74

Poznámky účtovnej závierky zostavenej k ............................... 20.... (v celých eurách)

Prevziať prílohu - tlačivo

A. Všeobecné informácie o obchodníkovi s cennými papiermi

1. Popis činností obchodníka s cennými papiermi, určenie jeho základných činností a určenie zemepisných oblastí, v ktorých obchodník s cennými papiermi vykonáva svoje činnosti.

2. Obchodné meno priamej materskej účtovnej jednotky a obchodné meno materskej účtovnej jednotky celej skupiny

B. Použité účtovné zásady a účtovné metódy

1. Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania obchodníka s cennými papiermi; ak nebola zostavená na základe tohto predpokladu, ktoré skutočnosti k tomu vedenie obchodníka s cennými papiermi viedli, prípadne ak bola účtovná závierka zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania obchodníka s cennými papiermi, ale obchodník s cennými papiermi je vystavený významným neistotám v súvislosti s jeho činnosťou, a to takým neistotám, že vedenie obchodníka s cennými papiermi má významné pochybnosti o schopnosti obchodníka s cennými papiermi naďalej nepretržite trvať, tieto neistoty sa uvedú.

2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky.

3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s predchádzajúcim účtovným obdobím a o dôvodoch ich použitia a ich vplyve na výsledok hospodárenia a vlastné imanie obchodníka s cennými papiermi.

4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metódach použitých pri určení reálnych hodnôt majetku a záväzkov, cudzích menách a kurzoch použitých na prepočet cudzej meny na eurá.

5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu, napríklad pri účtovaní cenných papierov a derivátov, či sa účtuje v deň dohodnutia obchodu alebo v deň vyrovnania obchodu.

6. Postupy odpisovania hmotného majetku alebo nehmotného majetku.

7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou.

8. Zásady a postupy výpočtu výšky tvorby opravných položiek a rezerv.

C. Prehľad o peňažných tokoch Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie Peňažný tok z prevádzkovej činnosti x x Výnosy z prijímaných úrokov, odplát a provízií (+)     Pohľadávky na úroky, odplaty a provízie (-)     Náklady na úroky, odplaty a provízie (-)     Záväzky za úroky, odplaty a provízie (+)     Obrat strany Dt usporiadacích účtov obchodovania s finančnými nástrojmi (+)     Pohľadávky za predané finančné nástroje (-)     Obrat strany Dt analytických účtov prvotného zaúčtovania účtov finančných nástrojov (-)     Záväzky na zaplatenie kúpnej ceny FN     Výnos z odpísaných pohľadávok (+)     Náklady na zamestnancov a dodávateľov (-)     Záväzky voči zamestnancom a dodávateľom (+)     Zvýšenie/zníženie prevádzkového majetku (-/+)     Zmena stavu krátkodobých pôžičiek klientom (+/-) na analytických účtoch prvotného zaúčtovania     Zvýšenie/zníženie prevádzkových záväzkov (+/-)     Zvýšenie/zníženie vkladov klientov (+/-)     Zvýšenie/zníženie záväzkov voči dodávateľom (+/-)     Iné krátkodobé záväzky (+/-)     Čistý peňažný tok z prevádzkovej činnosti pred zdanením     Zaplatená daň z príjmov     Čistý peňažný tok z prevádzkovej činnosti     Peňažný tok z investičnej činnosti x x Zmena stavu dlhodobého majetku (-/+)     Záväzky z obstarania dlhodobého majetku (+)     Výnosy z predaja a likvidácie dlhodobého majetku (+)     Pohľadávky z predaja a likvidácie dlhodobého majetku (-)     Výnosy z dividend (+)     Pohľadávky na dividendy (-)     Výnosy z prijímaných úrokov z vkladov a úverov (+)     Pohľadávky z úrokov z vkladov a úverov (-)     Príjmy z predaja finančných nástrojov držaných na predaj (+)     Nákup finančných nástrojov držaných na predaj (-)     Zníženie/ zvýšenie poskytnutých úverov a vkladov (+/-)     Čistý peňažný tok z investičnej činnosti     Peňažný tok z finančnej činnosti x x Zvýšenie/zníženie vlastného imania (+/-)     Zvýšenie/zníženie prijatých dlhodobých úverov a finančného nájmu(+/-)     Náklady na úroky z dlhodobých úverov a finančného nájmu (-)     Záväzky za úroky z dlhodobých úverov a finančného nájmu (+)     Zaplatené dividendy     Čistý peňažný tok z finančnej činnosti     Účinok zmien vo výmenných kurzoch na peňažné prostriedky v cudzej mene     Čistý vzrast/pokles peňažných prostriedkov a ich ekvivalentov     Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na začiatku účtovného obdobia     Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na konci účtovného obdobia    

D. Prehľad o zmenách vo vlastnom imaní

POLOŽKA Akciový kapitál Rezervné fondy Fondy z ocenenia Nerozdelené zisky Spolu b 1 2 3 4 5 Stav k poslednému dňu predchádzajúceho účtovného obdobia           Zmeny v účtovnej politike           Upravený stav k poslednému dňu predchádzajúceho účtovného obdobia           Oceňovacie rozdiely z ocenenia cenných papierov na predaj           Ostatné oceňovacie rozdiely           Daň účtovaná na položky vlastného imania           Zmena čistého obchodného imania bez zisku za bežné účtovné obdobie           Zisk/strata bežného účtovného obdobia           Úplná zmena čistého obchodného imania           Rozdelenie zisku           Zvýšenie/zníženie akciového kapitálu           Stav k poslednému dňu bežného účtovného obdobia          

E. Prehľad o majetku klientov

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Predchádzajúce účtovné obdobie a b 1 2   Majetok klientov       Peňažné prostriedky klientov       Cenné papiere klientov       Iné finančné nástroje klientov       Portfólia klientov       Pohľadávky klientov voči trhu       Majetok klientov spolu       Záväzky voči klientom zo zvereného majetku       Záväzky z peňažných prostriedkov klientov       Záväzky z cenných papierov klientov       Záväzky z portfólií klientov       Záväzky zo správy a uloženia cenných papierov klientov       Záväzky klientov voči trhu       Záväzky z uschovania cenných papierov klientov       Záväzky voči klientom zo zvereného majetku spolu    

F. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát

Súvaha

A. Aktíva

Číslo riadku 1. Peňažné prostriedky a ekvivalenty  peňažných prostriedkov Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Peňažné prostriedky v pokladni     2. Bežné účty     3. Poskytnuté úvery splatné na požiadanie a do 24 hodín a vklady splatné do 24 h.     4. Pohľadávky na peňažné prostriedky v rámci spotových operácií     5. Cenné papiere peňažného trhu s dohodnutou dobou splatnosti najviac tri mesiace     x Medzisúčet – súvaha     6. Úverové linky na okamžité čerpanie peňažných prostriedkov       Spolu    

Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, a označí sa číslom 1, s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 1. EUR, 1. USD.

Číslo riadku 2.a). Pohľadávky voči klientom   z poskytnutých služieb Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Investičné služby     2. Vedľajšie služby     3. Spolu    

Číslo riadku 3. Cenné papiere na obchodovanie Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Akcie     1.1.   nezaložené     1.2.   založené v repoobchodoch     1.3.   založené     2. Podielové listy     2.1.   nezaložené     2.2.   založené v repoobchodoch     2.3.   založené     3. Krátkodobé dlhopisy, napríklad pokladničné poukážky     3.1.   nezaložené     3.2.   založené v repoobchodoch     3.3.   založené     4. Dlhopisy     4.1.   nezaložené     4.2.   založené v repoobchodoch     4.3.   založené     5. Zmenky     5.1.   nezaložené     5.2.   založené v repoobchodoch     5.3.   založené       Spolu    

Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, ktorá sa označí číslom 3, s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 3. EUR, 3. USD.

Číslo riadku 4.I. Deriváty s aktívnym zostatkom Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. úrokové     1.1.   vyrovnávané v hrubom     1.2.   vyrovnávané v čistom     2. menové     2.1.   vyrovnávané v hrubom     2.2.   vyrovnávané v čistom     3. akciové     3.1.   vyrovnávané v hrubom     3.2.   vyrovnávané v čistom     4. komoditné     4.1.   vyrovnávané v hrubom     4.2.   vyrovnávané v čistom     5. úverové       Spolu    

Číslo riadku 4.II. Deriváty s aktívnym zostatom podľa  zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     2. Do troch mesiacov     3. Do šiestich mesiacov     4. Do jedného roku     5. Nad jeden rok       Spolu    

Číslo riadku 5. Cenné papiere na predaj Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Akcie     1.1.   nezaložené     1.2.   založené v repoobchodoch     1.3.   založené     2. Podielové listy     2.1.   nezaložené     2.2.   založené v repoobchodoch     2.3.   založené     3. Krátkodobé dlhopisy napríklad pokladničné poukážky     3.1.   nezaložené     3.2.   založené v repoobchodoch     3.3.   založené     4. Dlhopisy     4.1.   nezaložené     4.2.   založené v repoobchodoch     4.3.   založené     5. Zmenky     5.1.   nezaložené     5.2.   založené v repoobchodoch     5.3.   založené       Spolu    

Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, ktorá sa označí číslom 5, s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 5. EUR, 5. USD.

Číslo riadku 7. a).I. Pohľadávky voči bankám   z obrátených repoobchodov   podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch týždňov     2. Do jedného mesiaca     3. Do troch mesiacov     4. Do šiestich mesiacov     5. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 7.a).II. Pohľadávky voči bankám   z obrátených repoobchodov  podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch týždňov     2. Do jedného mesiaca     3. Do troch mesiacov     4. Do šiestich mesiacov     5. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 7. b).I. Pohľadávky voči bankám ostatné   krátkodobé podľa dohodnutej   doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     2. Do troch mesiacov     3. Do šiestich mesiacov     4. Do jedného roku     5. Do dvoch rokov     6. Do piatich rokov     7. Viac ako päť rokov       Spolu    

Číslo riadku 7.b).II. Pohľadávky voči bankám ostatné   krátkodobé podľa zostatkovej   doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     2. Do troch mesiacov     3. Do šiestich mesiacov     4. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 7.b).III.   Pohľadávky voči bankám ostatné  krátkodobé podľa zostatkovej   doby splatnosti – zníženie hodnoty Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Hrubá hodnota pohľadávok     2. Zníženie hodnoty     3. Čistá hodnota pohľadávok    

Číslo riadku 7.c).I. Pohľadávky voči bankám dlhodobé podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     2. Do piatich rokov     3. Viac ako päť rokov     4. Spolu    

Číslo riadku 7.c).II. Pohľadávky voči bankám   dlhodobé podľa zostatkovej doby   splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     2. Do piatich rokov     3. Viac ako päť rokov     4. Spolu    

Číslo riadku 7.c).III. Pohľadávky voči bankám   dlhodobé podľa zostatkovej doby   splatnosti – zníženie hodnoty Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Hrubá hodnota pohľadávok     2. Zníženie hodnoty     3. Čistá hodnota pohľadávok    

Číslo riadku 7.c).IV. Pohľadávky voči bankám   dlhodobé podľa zostatkovej doby   splatnosti ocenené umorovanou   hodnotou Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     2. Do piatich rokov     3. Viac ako päť rokov     4. Spolu    

Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči bankám v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 7 podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 7.c).I.USD.

Číslo riadku 8.a).I.  Obrátené repoobchody podľa   dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch týždňov     2. Do jedného miesiaca     3. Do troch mesiacov     4. Do šiestich mesiacov     5. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 8.a).II. Obrátené repoobchody podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch týždňov     2. Do jedného miesiaca     3. Do troch mesiacov     4. Do šiestich mesiacov     5. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 8.b).I.  Ostatné krátkodobé úvery podľa   dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2 Do troch mesiacov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Do šiestich mesiacov     3.1   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené     4. Do jedného roku     4.1.   zabezpečené     4.2.   nezabezpečené     5. Do dvoch rokov     5.1.   zabezpečené     5.2.   nezabezpečené     6. Do piatich rokov     6.1.   zabezpečené     6.2.   nezabezpečené     7. Viac ako päť rokov     7.1.   zabezpečené     7.2   nezabezpečené       Spolu    

Číslo riadku 8.b).II. Ostatné krátkodobé úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2 Do troch mesiacov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Do šiestich mesiacov     3.1   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené     4. Do jedného roku     4.1.   zabezpečené     4.2.   nezabezpečené       Spolu    

Číslo riadku 8.b).III. Ostatné krátkodobé úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti –   zníženie hodnoty Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Hrubá hodnota pohľadávok     2. Zníženie hodnoty     3. Čistá hodnota pohľadávok    

Číslo riadku 8.c).I. Dlhodobé úvery podľa dohodnutej  doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2. Do piatich rokov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Viac ako päť rokov     3.1..   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené       Spolu    

Číslo riadku 8.c).II. Dlhodobé úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2. Do piatich rokov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Viac ako päť rokov     3.1.   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené       Spolu    

Číslo riadku 8.c).III. Dlhodobé úvery podľa zostatkovej  doby splatnosti – zníženie hodnoty Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Hrubá hodnota pohľadávok     2. Zníženie hodnoty     3. Čistá hodnota pohľadávok    

Číslo riadku 8.c).IV. Dlhodobé úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti   ocenené umorovanou hodnotou Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2. Do piatich rokov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Viac ako päť rokov     3.1.   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené       Spolu    

Ak má účtovná jednotka pohľadávky z úverov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 8 podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 8.c).I.USD.

Číslo riadku 10. Obstaranie hmotného majetku  a nehmotného majetku Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Pozemky     2. Zníženie hodnoty     3. Čistá účtovná hodnota     4. Budovy     5. Zníženie hodnoty     6. Čistá účtovná hodnota     7. Stroje a zariadenia     8. Zníženie hodnoty     9. Čistá účtovná hodnota     10. Nehmotný majetok     11. Zníženie hodnoty     12. Čistá účtovná hodnota       Spolu čistá účtovná hodnota    

Číslo riadku 11. Nehmotný majetok Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Obstarávacia cena     2. Odpisy     3. Zníženie hodnoty     4. Účtovná hodnota    

Číslo riadku 12. Hmotný majetok odpisovaný Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Budovy     2. Obstarávacia cena     3. Odpisy     4. Zníženie hodnoty     5. Účtovná hodnota     6. Stroje a zariadenia     7. Obstarávacia cena     8. Odpisy     9. Zníženie hodnoty     10. Účtovná hodnota       Spolu    

Súvaha

B. Pasíva

Číslo riadku 1. Záväzky splatné na požiadanie  – rozpis podľa mien Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. EUR     2. USD     3. JPY     4. CHF     5. GPB     6. SEK     7. CZK     8. PLN     9. HUF     10. CAD     11. AUD     12. Ostatné meny       Spolu    

Číslo riadku 3.a).I. Záväzky voči bankám z repo- obchodov podľa dohodnutej  doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch týždňov     2. Do jedného mesiaca     3. Do troch mesiacov     4. Do šiestich mesiacov     5. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 3. a).II. Záväzky voči bankám   z repoobchodov podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch týždňov     2. Do jedného mesiaca     3. Do troch mesiacov     4. Do šiestich mesiacov     5. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 3.b).I.  Záväzky voči bankám ostatné   krátkodobé podľa dohodnutej   doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     2. Do troch mesiacov     3. Do šiestich mesiacov     4. Do jedného roku     5. Do dvoch rokov     6. Do piatich rokov     7. Viac ako päť rokov       Spolu    

Číslo riadku 3.b).II. Záväzky voči bankám ostatné   krátkodobé podľa zostatkovej   doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     2. Do troch mesiacov     3. Do šiestich mesiacov     4. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 3.c).I. Záväzky voči bankám dlhodobé  podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     2. Do piatich rokov     3. Viac ako päť rokov       Spolu    

Číslo riadku 3.c).II. Záväzky voči bankám dlhodobé   podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     2. Do piatich rokov     3. Viac ako päť rokov       Spolu    

Číslo riadku 3.c).III. Záväzky voči bankám dlhodobé   podľa zostatkovej doby splatnosti   ocenené umorovanou hodnotou Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     2. Do piatich rokov     3. Viac ako päť rokov       Spolu    

Číslo riadku 5.I. Deriváty Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. úrokové     1.1.   vyrovnávané v hrubom     1.2.   vyrovnávané v čistom     2. menové     2.1.   vyrovnávané v hrubom     2.2.   vyrovnávané v čistom     3. akciové     3.1.   vyrovnávané v hrubom     3.2.   vyrovnávané v čistom     4. komoditné     4.1.   vyrovnávané v hrubom     4.2.   vyrovnávané v čistom     5. úverové       Spolu    

Číslo riadku 5.II. Deriváty s pasívnym zostatom podľa  zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     2. Do troch mesiacov     3. Do šiestich mesiacov     4. Do jedného roku     5. Nad jeden rok       Spolu    

Číslo riadku 6.a).I.  Repoobchody podľa   dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch týždňov     2. Do jedného miesiaca     3. Do troch mesiacov     4. Do šiestich mesiacov     5. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 6.a).II. Repoobchody podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch týždňov     2. Do jedného miesiaca     3. Do troch mesiacov     4. Do šiestich mesiacov     5. Do jedného roku       Spolu    

Číslo riadku 6.b).I.  Ostatné prijaté krátkodobé úvery   podľa dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2. Do troch mesiacov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Do šiestich mesiacov     3.1.   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené     4. Do jedného roku     4.1.   zabezpečené     4.2.   nezabezpečené     5. Do dvoch rokov     5.1.   zabezpečené     5.2.   nezabezpečené     6. Do piatich rokov     6.1.   zabezpečené     6.2.   nezabezpečené     7. Viac ako päť rokov     7.1.   zabezpečené     7.2.   nezabezpečené       Spolu    

Číslo riadku 6.b).II. Ostatné prijaté krátkodobé úvery   podľa zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do jedného mesiaca     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2. Do troch mesiacov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Do šiestich mesiacov     3.1.   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené     4. Do jedného roku     4.1.   zabezpečené     4.2.   nezabezpečené       Spolu    

Číslo riadku 6.b).III. Ostatné prijaté krátkodobé úvery   podľa zostatkovej doby splatnosti   – zníženie hodnoty Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Hrubá hodnota pohľadávok     1.1. Zníženie hodnoty     1.2. Čistá hodnota pohľadávok    

Číslo riadku 6.c).I. Dlhodobé prijaté úvery podľa  dohodnutej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2. Do piatich rokov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Viac ako päť rokov     3.1.   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené       Spolu    

Číslo riadku 6.c).II. Dlhodobé prijaté úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2. Do piatich rokov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Viac ako päť rokov     3.1.   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené       Spolu    

Číslo riadku 6.c).III. Dlhodobé prijaté úvery podľa   zostatkovej doby splatnosti   ocenené umorovanou hodnotou Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Do dvoch rokov     1.1.   zabezpečené     1.2.   nezabezpečené     2. Do piatich rokov     2.1.   zabezpečené     2.2.   nezabezpečené     3. Viac ako päť rokov     3.1.   zabezpečené     3.2.   nezabezpečené       Spolu    

Výkaz ziskov a strát

Číslo riadku 1. Výnosy z odplát a provízií Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Výnosy z odplát a provízií     2. z investičných služieb     3. Z vedľajších investičných služieb    

Číslo riadku 8. Výnosy z úrokov a obdobné výnosy Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Krátkodobé pohľadávky a úvery     2. Krátkodobé cenné papiere     3. Dlhodobé úvery     4. Dlhodobé cenné papiere     5. Finančný prenájom       Spolu    

Číslo riadku 11.h. Čistá strata zo zníženia hodnoty  finančného majetku/čistý zisk  zo zrušenia zníženia hodnoty  finančného majetku a z úhrady  odpísaných pohľadávok Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Hrubá hodnota majetku na začiatku úč.o.     2. Úprava o zníženie hodnoty     3. Zníženie hodnoty majetku počas úč.o.     4. Zrušenie zníženia hodnoty majetku počas úč.o.     5. Hrubá hodnota majetku na konci úč.o.     6. Úprava o zníženie hodnoty majetku na konci úč.o.     7. Čistá účtovná hodnota majetku na konci úč.o.     8. Úhrada odpísaných pohľadávok       Spolu    

Číslo riadku i. Osobné náklady Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Základné mzdy     2. Pohyblivá zložka miezd     3. Poistenie     4. Stravovanie     5. Zdravotná starostlivosť     6. Vzdelávanie a školenia     7. Dovolenky, kultúra, šport, zábava       Spolu    

Číslo riadku k.1. Odpisy hmotného majetku Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Budovy     2. Stroje a zariadenia       Spolu    

Číslo riadku m. Ostatné prevádzkové náklady Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Odplata auditorovi     2. Údržba nehnuteľností a zariadení     3. Iné služby     4. Nájomné     5. Energie     6. Nakúpený materiál       Spolu    

Číslo riadku n.1. Náklady na úroky a obdobné náklady Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Krátkodobé záväzky a prijaté úvery     2. Emitované krátkodobé cenné papiere     3. Prijaté dlhodobé úvery     4. Emitované dlhodobé cenné papiere     5. Finančný prenájom       Spolu    

Číslo riadku n.2. Dane a poplatky Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Daň z pridanej hodnoty     2. Spotrebné dane     3. Majetkové dane     4. Miestne dane a poplatky     5. Súdne poplatky a iné poplatky       Spolu    

G. Ostatné poznámky

1. Údaje o vzťahoch so spriaznenými osobami

Číslo riadku a). Podiely spriaznených osôb na základom  imaní obchodníka s cennými papiermi  a jeho dcérskych úč. j. a pridružených  úč. j. Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Podiely na základnom imaní obchodníka s cennými papiermi     2. Podiely na základnom imaní dcérskych úč. j.     3. Podiely na základnom imaní pridružených úč. j.    

Číslo riadku b). Finančné vzťahy so spriaznenými  osobami Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Krátkodobé pohľadávky     2. Dlhodobé pohľadávky     3. Krátkodobé záväzky     4. Dlhodobé záväzky    

Číslo riadku c). Vydané záruky za spriaznené osoby Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Dcérske účtovné jednotky     2. Pridružené účtovné jednotky     3. Ostatné spriaznené osoby       Spolu    

Číslo riadku d). Prijaté záruky od spriaznených osôb Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie 1. Dcérske účtovné jednotky     2. Pridružené účtovné jednotky     3. Ostatné spriaznené osoby       Spolu    

2. Uvedú sa údaje o udalostiach, ktoré nastali medzi dňom, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a dňom zostavenia účtovnej závierky.

3. Uvedú sa opravy chýb minulých účtovných období, ktoré majú taký podstatný vplyv na účtovnú závierku jedného alebo viacerých predchádzajúcich účtovných období, že by tieto účtovné závierky nepodávali verný a pravdivý obraz o predmete účtovníctva obchodníka s cennými papiermi; v tomto prípade sa uvádza vplyv týchto zmien na vlastné imanie ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.

4. Uvedie sa návrh na rozdelenie zisku bežného účtovného obdobia.

5. Uvedie sa priemerný počet zamestnancov v účtovnom období, pričom priemerný počet zamestnancov sa vypočíta ako priemer koncových stavov v jednotlivých štvrťrokoch v účtovnom období; počet členov štatutárnych orgánov, riadiacich orgánov, dozorných orgánov, prípadne iných orgánov.

6. Uvedú sa náklady alebo výnosy, ktoré majú vplyv na splatnú daň z príjmov za prechádzajúce účtovné obdobie.

7. Uvedú sa údaje o zamestnaneckých požitkoch, na základe ktorých majú zamestnanci nárok na finančné nástroje vydané obchodníkom s cennými papiermi viazané na vlastné imanie alebo podľa ktorých výška záväzkov obchodníka s cennými papiermi voči zamestnancom je závislá na budúcej cene finančných nástrojov, napríklad obchodníkom s cennými papiermi vydané akcie alebo opcie na akcie.

8. Uvedie sa výnos na akciu.

9. Uvedú sa údaje o úverovom riziku, a to:

a)  o použitých spôsoboch a postupoch úverového hodnotenia dlžníka vrátane vysvetlenia obsahu jednotlivých hodnotiacich stupňov,

b)  popis pohľadávok, ktorých ocenenie sa upravuje skupinovo,

c)  popis spôsobov a nástrojov znižovania úverového rizika,

d)  popis významných koncentrácií úverového rizika a popis spôsobov a postupov používaných pre zabezpečenie obchodníkom s cennými papiermi akceptovanej koncentrácie úverového rizika,

10. Uvedú sa údaje o trhovom riziku, a to:

a)  o používaní nových finančných nástrojov,

b)  o spôsoboch a postupoch používaných na meranie, sledovanie a riadenie trhového rizika,

c)  o spôsoboch zabezpečenia sa proti nepriaznivému vplyvu zmien trhových úrokových mier,

d)  o citlivosti majetku a záväzkov na zmeny úrokových mier,

e)  o spôsoboch a postupoch merania úrokového rizika,

f) rozpis majetku a záväzkov podľa dátumu zmluvnej zmeny úrokovej miery alebo dátumu zostatkovej doby splatnosti v členení do jedného mesiaca, od jedného mesiaca do troch mesiacov, od troch mesiacov do jedného roka, od jedného roka do päť rokov a nad päť rokov.

11. Uvedú sa údaje o ostatných druhoch rizík, a to:

a)  o spôsoboch a postupoch identifikácie rizík, ktorým je obchodník s cennými papiermi vystavený a

b)  o spôsoboch a postupoch merania, sledovania a riadenia týchto rizík.

Číslo riadku 12. Náklady účtovnej jednotky voči  audítorovi za účtovné obdobie Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie   Overenie účtovnej závierky       Uisťovacie audítorské služby       Súvisiace audítorské služby       Daňové poradenstvo       Ostatné audítorské služby       Spolu    

H. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha)

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie a b 1 2 x Iné aktíva x x 1. Práva na vypožičanie peňažných prostriedkov     2. Pohľadávky zo spotových obchodov     3. Pohľadávky z termínovaných obchodov     4. Pohľadávky z európskych opcií     5. Pohľadávky z amerických opcií     6. Pohľadávky z bankových záruk     7. Pohľadávky z ručenia     8. Pohľadávky zo záložných práv     9. Cenné papiere nadobudnuté zabezpečovacím prevodom práva     10. Práva k cudzím veciam a právam     11. Hodnoty odovzdané do úschovy a na uloženie     12. Hodnoty odovzdané do správy     13. Hodnoty v evidencii       Iné aktíva spolu    

Ozna-čenie POLOŽKA Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie a b 1 2 x Iné pasíva x x 1. Záväzky na požičanie peňažných prostriedkov     2. Záväzky zo spotových obchodov     3. Záväzky z termínovaných obchodov     4. Záväzky z európskych opcií     5. Záväzky z amerických opcií     6. Záväzky z bankových záruk     7. Záväzky z ručenia     8. Záväzky zo záložných práv a zálohov     9. Cenné papiere prevedené zabezpečovacím prevodom práva     10. Práva iných k veciam a právam fondu     11. Hodnoty prevzaté do správy     12. Záväzky v evidencii       Iné pasíva spolu    

Použité skratky:

Dt – strana má dať účtu Úč. o. – účtovné obdobie FN – finančný nástroj h. – hodina vo všetkých gramatických pádoch aj v množnom čísle úč. j. – účtovná jednotka

Vysvetlivka:

Určenie časového obdobia v tabuľke, napríklad „do jedného mesiaca“, znamená vrátane posledného dňa obdobia.